努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:44

這140和120是哪里來的啊？我看題目里也沒有啊

王曉老師 解答

2020-05-01 15:48

你好，你看業(yè)務(wù)第七項計提壞賬準備，這個分錄就是借信用減值損失120
然后第七項，還有計提存貨跌價準備80，利潤表中有資產(chǎn)減值損失60，合計是140，都是稅法不認可的，所以要加上

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:52

老師，壞賬準備是信用減值損失，存貨跌價準備是資產(chǎn)減值損失是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 15:53

你好，是的，這是新準則的規(guī)定，壞賬準備計提減值借信用減值損失。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:55

老師，應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減是按稅法來的嗎？稅法不讓扣，會計上扣了，所以要減去，稅法讓扣，會計上沒扣，所以要加上是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 15:59

稅法上不讓扣，會計扣了，咱們應(yīng)該加回來。稅法上讓扣，會計上每扣咱們要扣掉。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:06

可以理解為資產(chǎn)減值損失和信用減值損失稅法上不讓扣，但是咱們會計上扣了，所以要加上，公允價值變動損益，稅法上讓扣，但是會計上沒扣，所以要減去嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:10

關(guān)于價值變動損益，稅法上也是不認可的。第六項描述說，公允價值上升了100，那么在會計上利潤增加了100，而這100稅法是不認可的，所以我們應(yīng)該減去。

王曉老師 解答

2020-05-01 16:12

資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，為什么稅法不認可，咱們要加上呢，是因為資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，他們會使利潤變小，算利潤總額的時候，咱們用收入-成本-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失等等，所以說稅法不認可的時候，咱們應(yīng)該加回來。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:13

老師，這納稅調(diào)增調(diào)減怎么記??？我看書上只有這些啊

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:13

王曉老師 解答

2020-05-01 16:15

調(diào)增調(diào)減是站在稅法的角度，如果讓應(yīng)納稅所得額變大了，叫調(diào)增，如果讓應(yīng)納稅所得額變小了，叫調(diào)減。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:19

老師，算營業(yè)利潤的時候減去資產(chǎn)減值損失和信用減值損失加上公允價值變動收益，但算應(yīng)納稅所得額又給加減回來了，它們是互不影響的是吧？

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:21

老師，調(diào)增調(diào)減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上?。?/p>

王曉老師 解答

2020-05-01 16:23

是的，互不影響，利潤總額是會計認可的利潤。應(yīng)納稅所得額是稅法認可的你交稅的計稅依據(jù)。咱們賬并沒有做錯什么，所以不需要調(diào)賬，只是交稅的時候按照稅法的口徑調(diào)表就行了。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:25

老師，調(diào)增調(diào)減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上??？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:27

是的，理解正確，你轉(zhuǎn)過來彎兒了。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:28

老師，最后一個問題，所得稅費用的賬務(wù)處理是A選項是嗎？

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:28

王曉老師 解答

2020-05-01 16:33

是的，是選擇A
如滿意請五星好評謝謝

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:33

老師，所得稅費用的賬務(wù)處理就是這么做的是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:35

你好，很高興為你解答，是的，就這么做