萱萱老師 解答

2020-05-03 20:04

轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期待攤屬于前期差錯(cuò)

Seven 追問

2020-05-03 20:09

具體會(huì)計(jì)分如何寫

萱萱老師 解答

2020-05-03 20:16

追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

1.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損：

借：有關(guān)科目

 貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損則做相反的分錄。

2.由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（或遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債）

由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用，則做相反的分錄。

3.經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，并對(duì)盈余公積進(jìn)行調(diào)整。

如“以前年度損益調(diào)整”科目為貸方余額：

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

 貸：盈余公積

如“以前年度損益調(diào)整”科目余額為借方余額，作相反的會(huì)計(jì)分錄