你好，實(shí)報(bào)實(shí)銷的職工福利費(fèi)，在企業(yè)所得稅年報(bào)中有什么抵減要求嗎？

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-07 13:29

有發(fā)票可以在應(yīng)發(fā)工資的14%的比例下列支。超支部分屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。沒(méi)有發(fā)票的也是按無(wú)票的費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額

范范穎追問(wèn)

2020-05-07 13:41

但是這個(gè)不在應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目走耶，他是直接在管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)來(lái)去處理，這個(gè)也是要按工資的0.14來(lái)處理嗎？

江老師解答

2020-05-07 14:34

這個(gè)是福利費(fèi)，不管你如何賬務(wù)處理，不影響是福利費(fèi)的性質(zhì)，不影響在稅前是按應(yīng)發(fā)工資的14%的比例下憑發(fā)票報(bào)銷，超支部分屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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