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送心意

田老師

職稱： 會計師

2016-05-26 14:25

沒有老師解答嗎？

田老師 解答

2016-05-31 10:07

實務(wù)中這種模式是不允許的，所以即使實質(zhì)是掛靠，形式上也是要按自營或是出包工程核算。
以您公司的名義總包，您公司在開具發(fā)票的時候按全額確認(rèn)收入，掛靠單位應(yīng)該拿材料等發(fā)票取走扣除稅金和管理費的部分，具體處理為：
開票繳稅時：
借：應(yīng)收賬款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入
繳納稅金時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
  貸：銀行存款
工程款到賬時：
借：銀行存款
  貸：應(yīng)收賬款
付給掛靠方工程款時：
借：工程成本（施工成本）
  貸：銀行存款
后面附取得掛靠方的發(fā)票。
管理費不需要賬務(wù)處理，收入減成本的差額就是您收取的管理費用。
月末：
借：營業(yè)稅金及附加
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加

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具體什么業(yè)務(wù)的呢？
2024-03-12 15:19:36
您好，掛靠賬務(wù) 是把掛靠工程按照自有工程進(jìn)行核算
2019-08-05 14:58:35
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費用 借：工程施工--機(jī)械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
被掛靠方： 1、內(nèi)賬： 收到款項： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（掛靠收入） 貸：其他應(yīng)付款-掛靠方 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 支付款項給掛靠方和掛靠方的供應(yīng)商： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 2、外賬： 收到款項： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 支付款項給掛靠方的供應(yīng)商（需要根據(jù)發(fā)票入賬）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：銀行存款 掛靠方： 根據(jù)開具給被掛靠方的發(fā)票編制如下分錄： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2022-03-31 11:48:34
1、收到建設(shè)方的工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、完工結(jié)算后 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、同時計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 等 4、然后將這個工程款轉(zhuǎn)給個人，應(yīng)視同你們的成本 借：工程結(jié)算成本 貸：應(yīng)付賬款 / 預(yù)付賬款 等 5、最后結(jié)轉(zhuǎn) 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：工程結(jié)算成本
2019-06-20 16:41:24
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