老師您好，我公司2010年虧損100萬元，2015年虧損25萬元，現在做2015年匯算清繳，調增應納稅所得額60萬元，需彌補2010年虧損35萬元，假如20165年11月份稅務檢查發(fā)現還需調增應納稅所得額15萬元，是用2010年剩余的65萬元中的15萬元來彌補，還是需繳納所得稅和滯納金？

答： 你好，不涉及所得稅和滯納金

某企業(yè)2014年度應納稅所得額為40萬元，在此之前沒有需要彌補的虧損，2015年度虧損40萬元，2016年度虧損30萬元，2017年度虧損20萬元，2018年度應納稅所得額為10萬元(尚未彌補以前年度虧損，下同)，2019年度應納稅所得額為20萬元，2020年度應納稅所得額30萬元。稅務籌劃方案：2014年多開支40萬元，將2015年度的部分開支提前進行,而將某些收入放在2015年度來實現。這樣企業(yè)2014年度的應納稅所得額就變?yōu)?。2015年度由于減少了開支，增加了收入，總額40萬元，2015年度的虧損變?yōu)?。以后年度的生產經營狀況不變。該企業(yè)在2016- 2019 年同樣不需要交納企業(yè)所得稅，2020年度彌補虧損以后剩余10萬元應納稅所得額，需要繳納業(yè)所得稅: 10x25%×20/%＝0.5萬元通過納稅籌劃，該企業(yè)減少應納稅額9.5萬元想問一下為什么彌補虧損后可繳納的所得稅要×20%呢

答： 您好，這個是小微企業(yè)所得額不超過100萬，所得減按25%，稅率是20%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如：A公司2005年虧損290萬元，按稅法規(guī)定調整后，應納稅所得額為-300萬元。2006年盈利30萬元，應納稅所得額40萬元；2007年盈利110萬元，應納稅所得額100萬元；2008年盈利70萬元，應納稅所得額65萬元。則2009年度的未彌補虧損為：？？？

答： 2005年-2009年沒有超過5年 因此，2005是-300 2006是-300+40=-260 2007，2008也是類似的 以此，其2009年度的未彌補虧損則為：-300+40+100+65=-95萬元。