課程開發(fā)部支付兼職老師勞務(wù)費(fèi)12000元，現(xiàn)金付訖。這筆分錄是借主營業(yè)務(wù)成本12000，貸庫存現(xiàn)金12000，還需要做一筆借主營業(yè)務(wù)成本貸個(gè)人所得稅分錄嗎？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會(huì)計(jì)師

2016-05-29 10:26

不要還要交個(gè)人所得稅嗎

大氣的帆布鞋追問

2016-05-29 10:41

要不要做個(gè)稅分錄，什么時(shí)候做好

宋生老師解答

2016-05-29 10:17

您好！勞務(wù)費(fèi)一般要對方開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票來，直接按發(fā)票上面的金額支付就可以了。所以正常都只要做：借主營業(yè)務(wù)成本12000，貸庫存現(xiàn)金12000就可以了。

宋生老師解答

2016-05-29 19:58

您好！如果對方開了發(fā)票過來，你就用發(fā)票就行了，不用管個(gè)人稅了。
如果您需要幫對方代扣代繳個(gè)稅，就要做個(gè)稅的分錄。

課程開發(fā)部支付兼職老師勞務(wù)費(fèi)12000元，現(xiàn)金付訖。這筆分錄是借主營業(yè)務(wù)成本12000，貸庫存現(xiàn)金12000，還需要做一筆借主營業(yè)務(wù)成本貸個(gè)人所得稅分錄嗎？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。

借：主營業(yè)務(wù)成本13000 貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交個(gè)人所得稅，

2020-06-08 17:22:23

2016-05-29 10:17:51

業(yè)務(wù)員的工資計(jì)入本公司薪酬，可以按照工資薪金所得計(jì)稅，可以扣除3500。贈(zèng)送小禮品是外購的，計(jì)入銷售費(fèi)用。要注意的是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。　?。ㄒ唬┯糜谑袌鐾茝V或銷售；　?。ǘ┯糜诮浑H應(yīng)酬；　?。ㄈ┯糜诼毠お?jiǎng)勵(lì)或福利；　?。ㄋ模┯糜诠上⒎峙?；　?。ㄎ澹┯糜趯ν饩栀?zèng)；　?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。所以你說的贈(zèng)送是要視同銷售按照進(jìn)價(jià)計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，沒有增加稅負(fù)。

2016-03-30 17:14:11

你好，是的，由學(xué)校代扣代繳

2019-07-29 05:38:53

你好，計(jì)提工資時(shí)借：勞務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）發(fā)放工資時(shí)借：貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（實(shí)發(fā)數(shù)）貸：銀行存款計(jì)提社保和個(gè)稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個(gè)人承擔(dān)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅繳納社保時(shí)借：勞務(wù)成本（單位成本金額）應(yīng)付職工薪酬-社保貸：銀行存款繳納個(gè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款

2017-06-29 10:44:17

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