板藍根好甜 追問

2020-05-13 11:29

如果開具全額發(fā)票，申報時候可以按差額申報嗎

軼塵老師 解答

2020-05-13 11:30

A勞務派遣公司，采用簡易計稅，2018年5月份收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元。可以如何開票?
  1、使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統(tǒng)自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
  2、開一張增值稅專用發(fā)票+一張普通發(fā)票
專用發(fā)票價稅合計800萬元，不含稅金額761.90，稅額38.10萬元；普通發(fā)票價稅合計1200萬元，不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元；
（普通發(fā)票開具的5%稅率，可以再賬上抵扣進項）??！
  兩張發(fā)票含稅價合計2000萬元，不含稅金額合計1904.76萬元，稅額合計95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。
  

板藍根好甜 追問

2020-05-13 11:34

我們是建筑勞務，不是勞務派遣。我們是稅率9%和3%

軼塵老師 解答

2020-05-13 11:35

那你們就不能選擇全額開票差額申報

板藍根好甜 追問

2020-05-13 16:15

那我們只能全額開票全額申報嗎，還是可以差額開票差額申報

軼塵老師 解答

2020-05-13 19:59

純勞務的，不可以適用勞務派遣差額征收的政策。