核定征收：應(yīng)稅收入應(yīng)含免稅額<谷建華>
財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置
 
一、一般納稅人增值稅科目設(shè)置
 

 
二、小規(guī)模納稅人科目設(shè)置

 
三、增值稅會(huì)計(jì)處理明細(xì)科目前后變化
 

 
本次通知主要的11個(gè)變化
 
一、“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目由3個(gè)增加為10個(gè)
原設(shè)：應(yīng)交增值稅，未交增值稅、增值稅留抵稅額共3個(gè)二級(jí)科目，本次增加為10個(gè)。新增“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”7個(gè)二級(jí)科目。
 
二、小規(guī)模納稅人通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，不設(shè)置若干專(zhuān)欄。
 
三、一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算，不設(shè)置若干專(zhuān)欄。
 
四、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的專(zhuān)欄，除“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”改名為“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”外，其余不變。
 
五、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的核算
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
 
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
 
3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 
4、當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
    貸：銀行存款 http://www.shui5.cn/article/62/109260.html