不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 11:39

借貸都是以前年度損益調(diào)整？

鄒老師 解答

2020-05-15 11:40

你好，是的，借貸方一級(jí)科目都是以前年度損益調(diào)整，然后二級(jí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目核算

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 11:57

老師，借營(yíng)業(yè)外支出   貸以前年度損益調(diào)整        可以嗎？

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 11:58

月末   以前年度損益調(diào)整   要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，是轉(zhuǎn)到  未分配利潤(rùn)嗎？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:02

你好，不可以這樣處理（借營(yíng)業(yè)外支出 ，貸以前年度損益調(diào)整）
 以前年度損益調(diào)整需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 12:04

那上年記錯(cuò)的滯納金只能按照您說(shuō)的分錄調(diào)整？沒(méi)有其他方式？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:09

你好，是的，是這樣的

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 12:11

1月印花稅滯納金計(jì)入了管理費(fèi)用，這個(gè)月發(fā)現(xiàn)做錯(cuò)，賬務(wù)處理是   借：營(yíng)業(yè)外支出   貸：管理費(fèi)用 （借方紅字  或者   貸方數(shù)）   對(duì)嗎？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:11

你好，是的，當(dāng)年是這樣調(diào)整的

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 12:15

好的，謝謝老師，對(duì)了 管理費(fèi)用 那個(gè)金額，計(jì)入 借方或者貸方都可以哈

鄒老師 解答

2020-05-15 12:49

你好，管理費(fèi)用計(jì)入借方負(fù)數(shù)或者貸方正數(shù)，這兩種方式都是可以的

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 13:18

老師，還是我第一個(gè)問(wèn)題，上年的滯納金，今年發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)這個(gè)。   
不是借貸雙方都計(jì)入 以前年度損益調(diào)整 嗎，但是公司的以前年度損益只用的是一級(jí)科目，沒(méi)有設(shè)二級(jí)科目，這種情況， 借：以前年度損益調(diào)整  5.00（沒(méi)有二級(jí)科目）  貸：前年度損益調(diào)整   5.00（沒(méi)有二級(jí)科目）    ，這樣可以嗎？
       而且以前年度損益調(diào)整公司之前已經(jīng)用過(guò)了，如果設(shè)二級(jí)科目會(huì)有影響的。

鄒老師 解答

2020-05-15 13:27

你好，以前年度損益調(diào)整不可以沒(méi)有二級(jí)科目的 
上年把營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入了管理費(fèi)用核算，調(diào)整分錄是
借；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是
借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出
借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用，貸； 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

不倒翁 追問(wèn)

2020-05-15 14:47

老師，為什么調(diào)整上年的稅收滯納金不能從營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整，要從以前年度損益調(diào)整啊？

營(yíng)業(yè)外支出的話是要調(diào)增吧，以前年度損益調(diào)整呢，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)吧？

老師辛苦您再幫我解答下，謝謝

鄒老師 解答

2020-05-15 15:05

你好
1，跨年的損益事項(xiàng)，不能直接通過(guò)損益科目核算，而是應(yīng)當(dāng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算
2，營(yíng)業(yè)外支出需要做納稅調(diào)增處理，會(huì)計(jì)上月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)