學(xué)堂用戶_ph740820 追問

2020-05-16 10:13

煙葉稅應(yīng)納稅額

王曉老師 解答

2020-05-16 10:35

您好，您把整個(gè)題目發(fā)過來吧，拍圖片也行，我綜合看下，別出現(xiàn)偏差，謝謝

學(xué)堂用戶_ph740820 追問

2020-05-16 10:41

收購煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅額：
進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購煙葉實(shí)付價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率 
進(jìn)項(xiàng)稅額＝實(shí)付價(jià)款總額×（1＋20%）×9%或10% 
? 【例題2·計(jì)算題】某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月從煙草公 司（一般納稅人）購進(jìn)煙葉120噸用于生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明 銷售額340萬元。
 ? 『正確答案』卷煙生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額＝340×10%＝34（萬元）

王曉老師 解答

2020-05-16 10:53

您好
煙葉稅是收購環(huán)節(jié)繳納的，在這里指煙草公司從農(nóng)民那里收購時(shí)繳納，煙草公司進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣除時(shí)，需要考慮煙葉稅。
卷煙廠再購進(jìn)不需要再繳納煙葉稅的，不應(yīng)該把煙葉稅計(jì)算在內(nèi)的。
您理解一下，可以接著討論。

學(xué)堂用戶_ph740820 追問

2020-05-16 11:34

懂了 煙葉增值稅僅在農(nóng)民那里購買時(shí)收取嗎？

王曉老師 解答

2020-05-16 11:43

你好，是的，理解正確的。

學(xué)堂用戶_ph740820 追問

2020-05-16 11:46

價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅 可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)算嗎？

王曉老師 解答

2020-05-16 11:48

您好，
煙草公司收購的時(shí)候是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)的