陳詩晗老師 解答

2020-05-16 10:43

看一下圖片，參考一下

淡淡的小懶蟲 追問

2020-05-16 10:45

是全部答案了嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-05-16 10:55

是的，計算應交所得稅和分錄。

淡淡的小懶蟲 追問

2020-05-16 11:02

（1）計算步驟如下： 
庫存商品：8-3=5（萬元），轉(zhuǎn)回可抵扣差異3萬元 
應收賬款：15+5=20（萬元），新增可抵扣差異5萬元 
交易性金融資產(chǎn)：70-60=10（萬元），先增加后減少，轉(zhuǎn)回應納稅差異10萬元 
業(yè)務招待費：300-280=20（萬元），新增可抵扣差異20萬元 
應稅所得=200+5+10-3+20=232（萬元） 
應交稅費=232*25%=58（萬元） 
遞延所得稅資產(chǎn)=（5+20-3）*25%=5.5（萬元） 
遞延所得稅負債=10*25%=2.5（萬元） 
本期所得稅費用=58-5.5+2.5=55（萬元）

淡淡的小懶蟲 追問

2020-05-16 11:03

（2）會計分錄如下： 
借：所得稅費用        55 
遞延所得稅資產(chǎn)    5.5 
貸：遞延所得稅負債          2.5 
應交稅費——應交所得稅  58

淡淡的小懶蟲 追問

2020-05-16 11:03

老師，這上面的題是哪里計算錯了？

陳詩晗老師 解答

2020-05-16 11:15

交易性金融資產(chǎn)：70-60=10（萬元），先增加后減少，轉(zhuǎn)回應納稅差異10萬元 增加應納稅差額2

陳詩晗老師 解答

2020-05-16 11:15

業(yè)務招待費：300-280=20（萬元），新增可抵扣差異20萬元 
這個是永久差異，不形成遞延所得稅