老師好，我們廠每個月是按總耗材料和訂單金額來結(jié)轉(zhuǎn)成本的，具體如下： 1月總耗料60萬，人工5萬，入庫的訂單金額為75萬，銷售出庫的訂單金額為50萬。 2月總耗料70萬，人工8萬，入庫的訂單金額為95萬，銷售出庫的訂單金額為68萬 3月總耗料80萬，人工10萬，入庫訂單金額為120萬，銷售出庫的訂單金額為80萬我想問的是，像這種總耗料成本和訂單金額的，應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本？

小云老師

職稱：中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師

2020-05-16 17:37

你好，按實(shí)際入庫金額結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，然后按你實(shí)際銷售的結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，比如1月你入庫的訂單金額為75萬你就計(jì)入庫存商品75萬，銷售出庫的訂單金額為50萬那這就是你的主營業(yè)務(wù)成本

冷芊雪追問

2020-05-17 13:38

新手，不太明白，老師能把分錄詳細(xì)的寫下么？謝謝

小云老師解答

2020-05-17 13:42

借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品

冷芊雪追問

2020-05-17 13:45

1月耗料60,人工5，入庫75，
借：生產(chǎn)成本-直接材料60
                    -直接人工5
      貸：原材料 60
            應(yīng)付職工薪酬 5
借：庫存商品  75
      貸：生產(chǎn)成本  65
那差額10應(yīng)該記到哪里去？

小云老師解答

2020-05-17 14:10

你計(jì)入入庫是75肯定就是成本有75的，除了人工材料還有制造費(fèi)用

冷芊雪追問

2020-05-17 14:59

沒有了，是按總消耗物料來算總成本的

小云老師解答

2020-05-17 15:01

那你只消耗了65為什么入庫會有75呢？你這個75是怎么來的？