xia 追問(wèn)

2020-05-16 19:23

如果租賃費(fèi)每月500元，這500元是年增值稅，免個(gè)稅的，如果讓租賃方只開(kāi)收據(jù)，這租賃費(fèi)可以企業(yè)所得稅前扣除嗎？

方老師 解答

2020-05-16 19:30

第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
  小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
  稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。
按文件規(guī)定，只開(kāi)收據(jù)不行的，你這種不屬于個(gè)人提供的小額零星業(yè)務(wù)，需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，否則不能進(jìn)行稅前扣除。

xia 追問(wèn)

2020-05-16 19:51

還有租賃協(xié)議是和車(chē)主簽是嗎？謝謝指教

方老師 解答

2020-05-16 20:30

租賃協(xié)議是企業(yè)和車(chē)主簽訂。

xia 追問(wèn)

2020-05-16 21:44

這個(gè)為什么不屬于個(gè)人提供的小額零星業(yè)務(wù)，那這種屬于什么業(yè)務(wù)？如果去稅局開(kāi)票，500元的租賃需要交什么稅，這租金定多少可以免增值稅和個(gè)人所得稅呢？

方老師 解答

2020-05-16 22:17

屬于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對(duì)方也不是做財(cái)產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)的。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定，小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

《財(cái)政部關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>和<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>的決定》(財(cái)政部令第65號(hào))規(guī)定:“增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下:(一)銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元;(二)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元;(三)按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元?！?/p>

方老師 解答

2020-05-16 22:19

可以問(wèn)問(wèn)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，有的稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅不給免的，免需要個(gè)人辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證。
個(gè)人所得稅是免的。