劉茜老師 解答

2020-05-16 19:15

外購(gòu)商品作為樣品贈(zèng)送客戶的賬務(wù)處理

從會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的角度看,無(wú)論是否實(shí)際入庫(kù)以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時(shí)都應(yīng)當(dāng)辦理入庫(kù)手續(xù).購(gòu)入的商品作為樣品,無(wú)論是用于長(zhǎng)期展示,還是短期促銷,都要視其最終處理途徑確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.比如無(wú)償贈(zèng)送,這種情況屬于視同銷售,會(huì)計(jì)上按其成本及應(yīng)計(jì)稅額:

借:銷售費(fèi)用

貸:發(fā)出商品--樣品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 19:17

銷項(xiàng)稅額按哪個(gè)金額？成本怎么結(jié)？

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 19:17

我是要先入庫(kù)存商品，然后再做你寫的分錄嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 19:20

按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，你可以按照進(jìn)項(xiàng)票上的價(jià)格做。 你購(gòu)買商品的時(shí)候就已經(jīng)做了入庫(kù)了

劉茜老師 解答

2020-05-16 19:20

收到進(jìn)項(xiàng)票的單獨(dú)做，贈(zèng)送的做這筆

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 19:48

這張發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)票

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 19:49

你是說(shuō)按這張票的價(jià)格來(lái)做銷項(xiàng)稅額嗎？小規(guī)模的

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 19:53

小規(guī)模的應(yīng)該按這張票的含稅金額來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:01

你們是小規(guī)模的話進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的呢，要計(jì)入成本的。
采購(gòu)時(shí):庫(kù)存商品 加稅合計(jì)
貸 銀行存款
贈(zèng)送時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:02

就不用做結(jié)轉(zhuǎn)成本了對(duì)嗎？

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:03

小規(guī)模的應(yīng)該按這張票的含稅金額來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:08

這樣做
1借銷售費(fèi)用
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
收入按照不含稅價(jià)格，庫(kù)存商品沖之前購(gòu)入的，是含稅價(jià)

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:12

應(yīng)交增值稅也是這張進(jìn)項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:14

嗯 算出來(lái)應(yīng)該是這個(gè)數(shù)的

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:20

那成本就比收入好了

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:23

你好 ，你理解是對(duì)的。

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:23

我的意思是說(shuō)成本會(huì)比收入高了

跟酒聊心事 追問(wèn)

2020-05-16 20:23

這樣也可以嗎

劉茜老師 解答

2020-05-16 20:28

沒(méi)關(guān)系，你成本本就含稅了的。