冷艷的小蝦米 追問

2020-05-19 13:26

這個2.5怎么算的呀老師

王茫茫老師 解答

2020-05-19 14:39

2.5等于為 10*所得稅稅率25%

冷艷的小蝦米 追問

2020-05-19 14:40

老師為啥是這么做呀 壞賬可以理解 遞延這里不太懂

王茫茫老師 解答

2020-05-19 14:58

是這么個意思，遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債主要是稅會差異造成的。比如這個題目的企業(yè)集計提壞賬10，就會造成當(dāng)期利潤減少10，就會造成所得稅少交10*25%=2.5。而稅局按照稅法是不認(rèn)可的，因為稅法不講究謹(jǐn)慎性原則，是按照實際發(fā)生的時候才讓你扣除這10的資產(chǎn)減值，所以繳稅的時候要讓你把減少的利潤補(bǔ)回來，相當(dāng)于調(diào)增10W的利潤。這時候就產(chǎn)生差異了，你做賬明明計提了資產(chǎn)減值，而繳稅時又補(bǔ)上了，所以相當(dāng)于多交了稅，多交的這個稅在實際發(fā)生時是可以扣除的，所以相當(dāng)于形成了一項遞延資產(chǎn)，遞延到實際發(fā)生時才可以抵稅，所以17年確定遞延資產(chǎn)2.5，18年實際發(fā)生時把遞延資產(chǎn)沖減費用2.5

冷艷的小蝦米 追問

2020-05-19 15:03

好的 那老師這個收入和費用金額金額是沒有用的嗎

王茫茫老師 解答

2020-05-19 15:04

嗯，收入和費用只是利潤表核算的東西。沒辦法對應(yīng)到分錄的