白開水8 追問

2020-05-19 15:00

請對于會計跟稅法上的差異，我要怎么做

Cara老師 解答

2020-05-19 15:03

會計與稅法的差異，你需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。比如，稅法允許你固定資產(chǎn)一次性計提折舊，會計上你不是一次性計提折舊，就會導(dǎo)致：
固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

白開水8 追問

2020-05-19 15:26

固定資產(chǎn)大貨車原值是331048.46購進(jìn)時做的分錄是，借：固定資產(chǎn)331048.46應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）43036.30.   貸：銀行存款.  374084.76。   折舊時：借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊費6552貸累計折舊6552我這個折舊采取的是會計上的折舊方法，折舊年限為48個月，因為火車的損耗比較大，我現(xiàn)在要把他500萬以下的固定資產(chǎn)一次性計入折舊費用，請問我要如何做稅會差異的調(diào)整分錄呢

白開水8 追問

2020-05-19 15:27

麻煩老師說的詳細(xì)一點，我對這方面的疑惑比較大

Cara老師 解答

2020-05-19 15:50

請參考下面的截圖。

白開水8 追問

2020-05-19 16:16

為什么差異額還要乘以25%

Cara老師 解答

2020-05-19 16:17

計算遞延所得稅，當(dāng)然要乘以所得稅稅率。這個25%是通用的，具體稅率根據(jù)你們單位情況來。

白開水8 追問

2020-05-19 16:23

300萬之內(nèi)的企業(yè)所得稅的稅率是10%，那我乘以10

白開水8 追問

2020-05-19 16:23

那我乘以10%吧

Cara老師 解答

2020-05-19 16:35

可以的你享受小型微利所得稅優(yōu)惠。