我是努力的會(huì)計(jì)小白癡 追問(wèn)

2020-05-20 15:13

2019年納稅調(diào)增50萬(wàn)
2020年這50萬(wàn)的賬務(wù)處理是    
借應(yīng)付賬款 50
貸，庫(kù)存商品 50
借庫(kù)存商品 50
貸以前年度損益調(diào)整 50 
借以前年度損益調(diào)整 50
貸利潤(rùn)分配 50
2020年不用做納稅處理

張艷老師 解答

2020-05-20 15:21

19年做納稅調(diào)增的前提是，這個(gè)沒(méi)有取得發(fā)票的50萬(wàn)，是影響損益，才需要做納稅調(diào)增的。您公司的情況是什么樣的？

我是努力的會(huì)計(jì)小白癡 追問(wèn)

2020-05-20 15:23

影響損益了，因?yàn)槲医Y(jié)轉(zhuǎn)了成本

我是努力的會(huì)計(jì)小白癡 追問(wèn)

2020-05-20 15:26

主要是我不知道2020年這50萬(wàn)還要不要做處理？還是2019年納稅調(diào)增就可以

張艷老師 解答

2020-05-20 15:34

1、2020年如果取得這部分發(fā)票的話，是需要做會(huì)計(jì)處理的，涉及損益要使用以前年度損益調(diào)整科目的。
2、然后還要再回去重新做19年的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

我是努力的會(huì)計(jì)小白癡 追問(wèn)

2020-05-20 15:39

如果一直沒(méi)有，就只2019匯算清繳調(diào)增就可以？

張艷老師 解答

2020-05-20 15:39

是的，是這樣理解的。超過(guò)5年再取得發(fā)票，也不能追溯業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年做匯算清繳了。