企業(yè)研發(fā)費(fèi)占比表和研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表是單獨(dú)的報(bào)表嗎

答： 同學(xué)你好 你是說(shuō)電子稅局里面嗎

請(qǐng)問(wèn)下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表40行與41行和42行有勾稽關(guān)系嗎？為什么我填寫(xiě)這個(gè)表總是提示我40行=41行+42行？請(qǐng)問(wèn)哪里有錯(cuò)？

答： 您好，40行與41行和42行有勾稽關(guān)系，因?yàn)槟?dāng)年的研發(fā)費(fèi)用金額（40行），要么費(fèi)用化（41行），要么資本化（42行），不可能有其他情況。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 年度匯算，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中（七）經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用這么填?

答： 您好，企業(yè)的其他相關(guān)費(fèi)用可以參與加計(jì)扣除，但不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。該報(bào)表29行至34行是統(tǒng)計(jì)其他相關(guān)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，第34行是分析填寫(xiě)不超過(guò)總額10%的其他相關(guān)費(fèi)用，所以第3行金額是包括第34行“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”的。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）規(guī)定：“（三）其他相關(guān)費(fèi)用的歸集與限額計(jì)算 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。在計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用的限額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算： 其他相關(guān)費(fèi)用限額＝《通知》第一條第一項(xiàng)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的費(fèi)用之和×10％/(1-10%)。 當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額；當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額。” 例如：某企業(yè)2016年進(jìn)行了二項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)A和B，A項(xiàng)目共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用12萬(wàn)元，B共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用8萬(wàn)元，假設(shè)研發(fā)活動(dòng)均符合加計(jì)扣除相關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用限額＝（100-12）×10%/(1-10%)＝9.78，小于實(shí)際發(fā)生數(shù)12萬(wàn)元，則A項(xiàng)目允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)為97.78萬(wàn)元（100-12+9.78＝97.78）。B項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用限額＝（100-8）×10%/(1-10%)＝10.22，大于實(shí)際發(fā)生數(shù)8萬(wàn)元，則B項(xiàng)目允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)為100萬(wàn)元。 該企業(yè)2016年可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為98.89萬(wàn)元[（97.78+100）×50%＝98.89]。