清爽的火 追問

2020-05-21 10:18

專項款進來時，借銀行存款貸專項應付款，購買原材料借原材料，進項稅額，貸銀行存款，借專項應付款，貸原材料么，那進項稅額存在的差值入哪里

鄒老師 解答

2020-05-21 10:26

你好
專項款進來時，借銀行存款，貸專項應付款
購買原材料，借原材料，進項稅額，貸銀行存款
進項稅額正常抵扣，按銷項減去進項計算繳納增值稅就是了
專項應付款今后是轉到其他收益核算的

清爽的火 追問

2020-05-21 10:30

那就是專項應付款跟進項稅額差的部分以后轉入其他收益？具體帳務處理分錄是怎樣的呢

鄒老師 解答

2020-05-21 10:40

你好，賬務處理是
專項款進來時，借銀行存款，貸專項應付款
購買原材料，借原材料，進項稅額，貸銀行存款
借；專項應付款，貸；其他收益

清爽的火 追問

2020-05-21 10:47

我們還是實行舊的會計準則，沒有其他收益這個科目，要怎么處理

鄒老師 解答

2020-05-21 10:52

你好，那可以通過營業(yè)外收入——其他收益科目核算

清爽的火 追問

2020-05-21 11:18

可以直接借專項應付款-原材料，進項稅額，貸銀行存款么

鄒老師 解答

2020-05-21 11:21

你好，不可以這樣做分錄的