霞 追問

2020-05-21 14:26

老師，我的報關單原本是轉廠報關單，但因為是特殊商品，所以稅局讓我們做內銷處理，分錄應該是怎么樣的？

閻老師 解答

2020-05-21 14:45

一樣的，要把出口收入轉為內銷收入，要繳納增值稅，借：主營業(yè)務收入，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時，沖回原出口時，轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分，借：主營業(yè)務成本，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

霞 追問

2020-05-21 14:47

老師，我轉廠轉出的進項稅不是每月都轉的，是在12月做累算調整時一次轉出的，那我是不是不用做最后一筆貸進項稅金轉出

霞 追問

2020-05-21 14:49

那我的分錄是不是借主營業(yè)務收入是我的內銷收入，然后貸主營業(yè)務收入是我原本轉廠的收入，貸內銷的銷項稅

閻老師 解答

2020-05-21 14:52

借：主營業(yè)務收入（出口），貸：主營業(yè)務收入（內銷），把出口收入轉成內銷的收入

霞 追問

2020-05-21 16:24

老師，那我原本的那筆轉廠要做嗎，就是先借應收，貸收入（轉廠）的，然后再做你發(fā)的這一筆，還是直接做你發(fā)的這一筆

閻老師 解答

2020-05-21 16:28

您的轉廠是不是就代表出口的業(yè)務？如果是的話就需要把這筆已確認的出口收入調到內銷的主營業(yè)務收入中，摘要可以注明視同內銷。