星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:01

都要進(jìn)行攤銷嗎？
7月付的土地款，10、11月付的稅款
要從什么時(shí)候開(kāi)始攤銷？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:06

您好，從7月就開(kāi)始攤銷的。稅款那部分，可以從10月.11月開(kāi)始攤銷
是的，兩筆無(wú)形資產(chǎn)都要進(jìn)行攤銷的。

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:11

要不要取得土地使用權(quán)證后，再開(kāi)始攤銷？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:12

您好，和產(chǎn)權(quán)證沒(méi)關(guān)系的，是達(dá)到可使用狀態(tài)，能為公司提供經(jīng)濟(jì)利益就開(kāi)始攤銷

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:13

如果去年買的地，還沒(méi)開(kāi)始動(dòng)工，是不是就不用攤銷了？

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:14

動(dòng)工了，開(kāi)始攤銷

王曉老師 解答

2020-05-21 16:21

您好，也是需要攤銷的，只是攤銷金額不能計(jì)入在建工程，應(yīng)計(jì)入費(fèi)用科目。
后期蓋廠房，攤銷計(jì)入在建工程
工程完工后，攤銷還是要繼續(xù)，計(jì)入費(fèi)用科目

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:27

去年的攤銷，要怎么處理？今年補(bǔ)攤銷，企業(yè)所得稅匯算調(diào)增減？
現(xiàn)在攤銷要怎么做分錄？
這個(gè)攤銷年限是多少？每月攤銷額=土地出讓款/年限/12？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:31

您好，去年沒(méi)攤銷的話，需要補(bǔ)提的，匯算應(yīng)調(diào)減。
現(xiàn)在攤銷去年的分錄
借  以前年度損益調(diào)整
  貸   累計(jì)攤銷 
年限上會(huì)計(jì)沒(méi)有具體規(guī)定，稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)攤銷期不得少于10年。

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-21 16:35

年限需要根據(jù)土地使用權(quán)使用年限攤銷嗎？
還是兩者都可以？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:42

您好，年限是自己估計(jì)的，不少于10年都行

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-22 11:16

平時(shí)無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)攤銷，要怎么做分錄 ？
借工程成本？在建工程？費(fèi)用類？

王曉老師 解答

2020-05-22 11:25

您好，借費(fèi)用類科目的

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-22 11:45

取得當(dāng)月開(kāi)始攤銷，攤銷計(jì)入在建工程即可
在建工程完工，可以計(jì)入相關(guān)費(fèi)用里。

這個(gè)是你第一個(gè)的回答。
有點(diǎn)不明白 了，要怎么做分錄

王曉老師 解答

2020-05-22 12:28

您好，如果取得土地之后，就開(kāi)工建造，是計(jì)入在建工程的。
后來(lái)您說(shuō)還沒(méi)動(dòng)工，那就先計(jì)入費(fèi)用的，開(kāi)工后計(jì)入在建工程

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-22 14:55

在今年補(bǔ)攤銷。
2019企業(yè)匯算時(shí)，表”資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表“22行“土地使用權(quán)”在“稅收金額”的“稅收折舊、攤銷額”和“累計(jì)折舊、攤銷額”填寫(xiě)，2019應(yīng)攤銷的金額。”納稅調(diào)整金額“調(diào)減。
關(guān)于補(bǔ)銷的，只要這里做調(diào)減嗎？
還有沒(méi)有其他要做調(diào)整的？累計(jì)攤銷的對(duì)方科目要不要調(diào)整？

王曉老師 解答

2020-05-22 15:25

您好，匯算填表問(wèn)題，我經(jīng)驗(yàn)也不多，您咨詢其他老師吧，抱歉，沒(méi)能幫到您。

星辰大海 追問(wèn)

2020-05-22 15:30

好的，謝謝老師

王曉老師 解答

2020-05-22 15:34

您好，千萬(wàn)別客氣，也沒(méi)幫到您