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QQ老師

職稱中級會計(jì)師

2020-05-21 17:44

根據(jù)財(cái)稅[2012]15 號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時,二項(xiàng)費(fèi)用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額” 一欄中填列。由此可見,二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅是一項(xiàng)減免稅政策。對于減免稅額,根據(jù)財(cái)會[2012]13號文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
具體的賬務(wù)處理如下:
1、一般納稅人
1)購入專用設(shè)備時,
借:固定資產(chǎn)(價稅合計(jì)額)
      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
       貸:遞延收益
3)計(jì)提折舊時,
借:管理費(fèi)用
        貸:累計(jì)折舊
同時,
借:遞延收益
       貸:管理費(fèi)用
4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,
借:管理費(fèi)用
       貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
       貸:管理費(fèi)用

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一般納稅人借管理費(fèi)用 -辦公費(fèi) 貸銀行存款 然后,借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 借管理費(fèi)用 -辦公費(fèi)(負(fù)數(shù)金額)。小規(guī)模:借管理費(fèi)用 -辦公費(fèi) 貸銀行存款 然后,借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借管理費(fèi)用 -辦公費(fèi)(負(fù)數(shù)金額)
2020-03-27 10:07:00
借管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸銀行存款 借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅 貸管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
2019-03-14 13:04:27
一般納稅人金稅盤服務(wù)費(fèi)280元會計(jì)分錄
2023-07-11 10:54:15
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2016-11-14 17:23:33
購入金稅盤和報(bào)稅盤時, 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額, 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款) 借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
2019-07-11 08:16:03
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