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送心意

趙海龍老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-05-23 09:59

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條（二）規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
同時(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條第二款規(guī)定，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用性質(zhì)上還是屬于費(fèi)用而不是企業(yè)實(shí)質(zhì)上的長(zhǎng)期資產(chǎn)，攤銷時(shí)也不像固定資產(chǎn)那樣需要自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起算，企業(yè)應(yīng)參照條例第七十條規(guī)定，對(duì)于租入資產(chǎn)的裝修費(fèi)用，可以自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，但攤銷年限應(yīng)在合同約定的剩余租賃期限內(nèi)攤銷。

傾聽 追問

2020-05-23 10:14

每月都要攤銷   借：管理費(fèi)用          貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ，到底要不要填寫這張表格呢(A105080)

趙海龍老師 解答

2020-05-23 10:16

不填寫折舊的表格，這個(gè)和賬上的金額是一樣的也不存在調(diào)增調(diào)減的問題

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 你直接是按你這10萬填寫原值
2020-05-12 16:15:10
你好，在匯算清繳的資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表根據(jù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用發(fā)生額填寫賬載金額，根據(jù)當(dāng)年攤銷金額填寫本年攤銷金額，然后根據(jù)累計(jì)攤銷情況填寫累計(jì)攤銷金額，稅收金額欄次一般就是按賬載金額欄次填寫
2020-05-21 14:06:53
你好，是 的，待攤費(fèi)用不用體現(xiàn)
2020-05-20 15:50:30
你好，這個(gè)原值按購(gòu)入時(shí)的進(jìn)行填寫，沒有攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借方的增加額
2021-05-27 14:47:53
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條（二）規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： 同時(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條第二款規(guī)定，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用性質(zhì)上還是屬于費(fèi)用而不是企業(yè)實(shí)質(zhì)上的長(zhǎng)期資產(chǎn)，攤銷時(shí)也不像固定資產(chǎn)那樣需要自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起算，企業(yè)應(yīng)參照條例第七十條規(guī)定，對(duì)于租入資產(chǎn)的裝修費(fèi)用，可以自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，但攤銷年限應(yīng)在合同約定的剩余租賃期限內(nèi)攤銷。
2020-05-23 09:59:17
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