5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，從被投資單位分回利潤(rùn)200萬(wàn)元，國(guó)債利益100萬(wàn)元。　?。?）銷(xiāo)售成本l000萬(wàn)元。　?。?）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。　?。?）稅金及附加40萬(wàn)元　?。?）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)

2020-05-23 17:39

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-05-23 17:40

會(huì)計(jì)利潤(rùn)  2000+200+100-1000-670-480-60-40+500-50=500
應(yīng)納稅所得額  500-200-100+150+6+10+2=368
應(yīng)交所得稅  368*25%

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