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暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2020-05-23 20:56
1借原材料45.5
應交稅費進項稅額4.5
貸銀行存款50
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1借原材料45.5
應交稅費進項稅額4.5
貸銀行存款50
2020-05-23 20:56:16

一般制造業(yè)成本核算流程和分錄:
1、采購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業(yè)費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
完成上述會計處理,基本就可以根據(jù)賬戶余額做報表了
2020-07-08 15:32:20

購進柴油時,借:庫存商品-柴油;貸:銀行存款
使用時,借:管理費用/生產(chǎn)成本;貸:庫存商品-柴油
2019-08-11 13:06:18

你好,同學
借銷售費用
貸原材料,
銀行存款
庫存商品等
2024-05-22 16:21:53

您好
借 庫存商品
貸 生產(chǎn)成本
2019-10-28 08:53:47
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