我司借款100給某個(gè)投資者，借款用于購買我司設(shè)立并管理的證券產(chǎn)品，借款合同約定滿12個(gè)月進(jìn)行清算，并同步約定收益歸投資人所有，到期歸還本金利息。到合同到期前三個(gè)月，投資人要求提前贖回，我司對(duì)該款項(xiàng)進(jìn)行估計(jì)越有105，5歸投資人所有，名義上此時(shí)已兩清，但在合同到期后凈值僅為90，造成我司賬面其他應(yīng)收款虧損10，我司確定對(duì)該壞賬進(jìn)行核銷，請(qǐng)問核銷壞賬后續(xù)會(huì)涉及到哪些稅務(wù)處理（比如是否能稅前扣除、納稅調(diào)整），這樣是否有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答： 這個(gè)并不影響你現(xiàn)在進(jìn)行清算是按照這個(gè)公允價(jià)值作為稅法口徑，你賬面上的這個(gè)90是作為會(huì)計(jì)口徑，差額部分是正常完稅處理就可以了。

建筑業(yè)依照合同價(jià)款征繳的稅率0.6%，如何賬務(wù)處理比較合適？因?yàn)閭€(gè)稅是不能在所得稅前扣除的，現(xiàn)在的處理方式把繳納的個(gè)稅記在其他應(yīng)收款，現(xiàn)在疑惑的是，個(gè)稅到最后在那個(gè)科目中沖平？

答： 個(gè)人所得稅不能稅前扣除的建議記入營業(yè)外支出。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，這個(gè)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，如果是確實(shí)無法收回，，如何處理？想要稅前扣除，確認(rèn)資產(chǎn)損失，需要哪些扣除憑證？

答： 你好 可以做壞賬處理，? 一、政策依據(jù) 　?。ㄘ?cái)稅〔2009〕57號(hào)）第四條規(guī)定： 　　企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除： 　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?　?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?　　（三）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； 　?。ㄋ模┡c債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?　?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； 　　（六）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 　?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號(hào)） 　　第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?　　第二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。 　　二、備查資料清單 　　由2018年新的政策變化可以看出，企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求，以下整理了一份資料清單供納稅人參考： 　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明； 　　（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 　?。ㄈ儆谠V訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 　　（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； 　?。儆趥鶆?wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 　?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 　　最后，最為重要的一點(diǎn)是： 　　企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并提供專項(xiàng)報(bào)告。 　　三、申報(bào)表填寫 　　如圖所示，納稅人須認(rèn)真填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2017年版）》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）第2行、第3行和第4行。