心若 追問

2020-05-27 09:32

能不能打個比方老師

靖曦老師 解答

2020-05-27 09:34

掛靠公司的支出收入費用怎么走帳?

掛靠就是沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義，或者是低資質(zhì)的建筑企業(yè)借用高資質(zhì)企業(yè)的名義簽訂建設(shè)工程合同，進行施工的違法行為。

1、收到分包工程完工單時：借：施工成本—分包合同成本 貸：應(yīng)付賬款—分包單位 貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅費(分包款的營業(yè)稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時：借：應(yīng)收賬款—業(yè)主 貸：工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、交稅費：借：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)主

6、支付分包單位工程款時：借：應(yīng)付賬款—分包單位 借：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅 貸：其他業(yè)務(wù)收入(收取的管理費)貸：銀行存款

7、本企業(yè)購材料：借：施工成本—材料 貸：銀行

計提工資：借：施工成本—工資 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付工資

發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本：借：工程成本 貸：施工成本—分包合同成本 貸：施工成本—材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入：借：工程收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤。

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：工程成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用等

心若 追問

2020-05-27 10:13

不是工程上的這種。是設(shè)計公司。比如說我公司規(guī)模小，需要找一個大公司資質(zhì)去甲方聯(lián)系業(yè)務(wù)。到時候我去他那開票100000，然后業(yè)務(wù)完了，他扣除我10000塊錢的稅金和管理費。返90000給我們，我們怎么做賬

靖曦老師 解答

2020-05-27 10:42

計入主營業(yè)務(wù)收入，你需要掛靠方開發(fā)票吧，10000計入費用，主營業(yè)務(wù)收入計入9萬

心若 追問

2020-05-27 10:44

那這到時候和我增值稅申報表上和所得稅申報表上的金額不一致了。

靖曦老師 解答

2020-05-27 11:37

您弄反了，應(yīng)該是先有開票才有申報表，可以次年匯算清繳的時候一塊算

心若 追問

2020-05-27 12:15

我知道啊，先開票在申報?？墒俏疫@部分是在掛靠的的公司開過票了，稅錢我都給他交了，我的申報表上就不可能出現(xiàn)這9萬塊錢的主營收入啊

靖曦老師 解答

2020-05-27 14:05

那你可以選擇不開票。因你們是掛靠別人的名義，你們不用向有關(guān)主管部門報表及報稅，所交的一切稅費都是被掛靠企業(yè)的，所以沒有人去查你們的賬

心若 追問

2020-05-27 14:17

我們其他項目在自己公司開票，但是每年有一兩個是用的別的公司開票的，這種他扣除稅金及管理費給我返點的錢我怎么做賬啊

靖曦老師 解答

2020-05-27 14:45

掛靠關(guān)系不受法律保護，也是政策不允許的。建議貴公司與A公司簽訂服務(wù)或勞務(wù)協(xié)議，所有賬務(wù)處理在A公司進行，貴公司以服務(wù)費或勞務(wù)費的方式提取所謂的掛靠費。