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送心意

立紅老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2020-05-27 16:40

你好
2.根據(jù)以下經(jīng)濟資料編制會計分錄。 [資料]甲公司從市場上購入股票作為交易性金融資產(chǎn)，有關(guān)資料如下: (1)2018年5月10日，甲公司以620萬元購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費6萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅額為0.36萬元
借，交易性金融資產(chǎn)——成本620
借，投資收益6
借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增進0.36
貸，銀行存款626.36
 (2)2018年6月30日，該股票每股市價為3.2元
借，交易性金融資產(chǎn) ——公變20
貸，公允價值變動損益20
 (3)8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.2元
借，應(yīng)收股利40
貸，投資收益40
 (4)8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。
借，銀行存款40
貸，應(yīng)收股利40
。 (5)12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價為3.6元。
借，交易性金融資產(chǎn)——公變80
貸，公允價值變動損益80
 (6)2019年1月3日，甲公司以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)(出售交易性金融資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%)。
借，銀行存款630
借，投資收益90
貸，交易性金融資產(chǎn)——成本620
貸，交易性金融資產(chǎn)——公變100

借，投資收益（630-620）/（1加上6%）*6%
貸，應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅（630-620）/（1加上6%）*6%

靦腆的睫毛膏 追問

2020-05-27 17:08

一般納稅人增值稅銷項稅額計算（一）
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：  
（1）銷售產(chǎn)品設(shè)備一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明的銷售額為50000元，稅額為6500元。
      
（2）銷售貨物，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價格25000元。  
（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品200件作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工，該產(chǎn)品沒有市場同類售價，成本為100元，成本利潤率為10%。 
本月的增值稅銷項稅額為多少？

立紅老師 解答

2020-05-27 17:13

你好
本月的增值稅銷項稅額為多少？
=6500加上25000/（1加上13%）*13%加上200*100*（1加上10%）*13%

上傳圖片 ?
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你好，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2019-04-02 18:03:17
同學(xué)你好 借財務(wù)費用手續(xù)費 借進項 貸銀行存款
2021-12-02 15:01:53
你好同學(xué)，請問你們是購買的時候還是轉(zhuǎn)讓的時候？
2019-10-16 19:53:01
你好，您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好，出售時 借銀行存款 貸交易性金融資產(chǎn) 投資收益 然后確認增值稅 借投資收益 貸應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 交納稅款時 借應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸銀行存款
2018-08-18 12:26:17
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