去年我們使用了小于500萬元固定資產(chǎn)一次性扣除的政策，形成的遞延所得稅負債在今年的所得稅匯算中在那張報表中體現(xiàn)？如何填制報表？

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-05-27 20:09

您好，加速折舊在A105080表里體現(xiàn)稅法折舊金額與會計折舊金額。遞延所得稅負債不在匯算清繳報表里體現(xiàn)。

小寶兔追問

2020-05-27 20:13

是不是把多折舊金額直接填寫到稅法折舊金額和會計折舊金額上嗎

小林老師解答

2020-05-27 20:16

您好，會計折舊按會計折舊年限計算，稅收一次性加速折舊填資產(chǎn)原值。所以才能納稅調(diào)減，形成遞延所得稅負債。

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

2021-02-05 08:34:51

同學(xué)，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

同學(xué)你好很高興為你解答你說的是加速折舊？

2022-04-15 14:22:45

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

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