大膽的小伙 追問

2020-05-28 10:17

那受讓方認(rèn)繳變實(shí)繳時(shí)，則子公司實(shí)收資本增加，這時(shí)母公司怎么入賬呢

小林老師 解答

2020-05-28 10:31

您好，您看我理解的對不。您處置子公司時(shí)，母公司已經(jīng)出資7100。處置29%的部分母公司未出資。

小林老師 解答

2020-05-28 10:32

您好，若按照我上述描述，則受讓方出資對母公司沒影響。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 10:33

是的，母公司轉(zhuǎn)讓未出資的29%，受讓方接受之后就實(shí)際出資了，現(xiàn)在母公司賬務(wù)不會做了

大膽的小伙 追問

2020-05-28 10:34

但是母公司還持股71%呢，子公司凈資產(chǎn)增加，母公司不用賬務(wù)處理？

小林老師 解答

2020-05-28 10:35

您好，29%部分在合并報(bào)表屬于少數(shù)股東權(quán)益科目，這部分跟您公司沒關(guān)系，是其他股東的權(quán)益。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 10:44

那受讓方實(shí)際支付的1元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，怎么入賬呢，章程里的實(shí)際寫的它出資3695000元，不包含那1元錢

大膽的小伙 追問

2020-05-28 10:50

考試，你幫我看看我寫的對不對(~_~;)

小林老師 解答

2020-05-28 11:00

您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1元是您的投資收益。章程里的出資是對子公司的出資，與母公司轉(zhuǎn)讓子公司無關(guān)。您拍電腦的圖片水紋很多，看不清楚。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:05

我后面手寫了分錄，發(fā)上去了，其實(shí)受讓方和出讓方的賬都是我們自己做，老師幫忙看一下這樣做對不對呢

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:06

這個(gè)照片

小林老師 解答

2020-05-28 11:21

您好，受讓方對您子公司完成出資，母公司無需做報(bào)表處理。對方完成出資是履行相關(guān)出資義務(wù)。您可以這樣理解，您對于子公司先全部出資，后按照出售部分出資金額+1元出售，看下現(xiàn)金流和投資收益的影響，可能對您理解有幫助。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:23

若是視為對子公司全部出資，那長投賬面價(jià)值*29%和1元不是有個(gè)投資收益嗎

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:24

那受讓方實(shí)際支付的1元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，在做受讓方的賬時(shí)
可以放商譽(yù)里面嗎

小林老師 解答

2020-05-28 11:27

您好，若是視為對子公司全部出資，您前期先支付出資款X元（轉(zhuǎn)讓部分），處置時(shí)收回X+1元，投資收益1元，子公司的實(shí)收資本還是跟現(xiàn)在一樣的。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:29

那這個(gè)懂了，
那我喪失控制權(quán)的那個(gè)分錄是對的嗎

小林老師 解答

2020-05-28 11:45

您好，您未出資，收回的投資收益應(yīng)該是1-被投資單位凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。可能前期無運(yùn)營，視同子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)為0。

小林老師 解答

2020-05-28 11:46

您好，受讓方出資1元，應(yīng)當(dāng)做長期股權(quán)投資成本。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 11:50

老師第一個(gè)回答：你未出資那個(gè)沒有看懂，凈資產(chǎn)現(xiàn)在是240萬，可以把分錄給寫一下嗎

小林老師 解答

2020-05-28 12:18

您好，子公司實(shí)收資本355，凈資產(chǎn)240，所以虧損115，您1元處置子公司的投資收益是1+115萬元*29%。同時(shí)您也要將子公司部分虧損還原，實(shí)際最終未出資子公司處置的投資還是1元，沒變化。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 12:26

沒看懂，115*29%干嘛的，這個(gè)是為了說明借：銀行1  貸：投資收益1 ？

小林老師 解答

2020-05-28 12:50

您好，您可以忽略115*29%，直接按1元做投資收益。

大膽的小伙 追問

2020-05-28 12:55

老師，那我第二項(xiàng)的喪失控制權(quán)的分錄對嗎，要是不對的話，一會會話關(guān)了，我該怎么找你啊

小林老師 解答

2020-05-28 13:04

您好，您可以直接提問@我即可，有的同學(xué)會點(diǎn)名哪個(gè)老師回復(fù)。對于咱們這個(gè)考慮的復(fù)雜了，對于母公司單家報(bào)表，只要考慮投資收益1元即可，至于我說的115*29%是在合并報(bào)表層面考慮的。