趙小可 追問

2020-05-28 14:17

那假如這張運輸發(fā)票快遞公司給誰都沒有開出來，我們是不是最好不要并入單價，直接走內(nèi)賬，還是在外賬掛其他應(yīng)收款

趙小可 追問

2020-05-28 14:20

那我們這種代墊是否要并入售價計算銷售額呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:33

我們是不是最好不要并入單價，直接走內(nèi)賬 一般是這樣，發(fā)票原則是開給你們，你們銷售貨物包括運費，那這個你們不是代替運費了，你這個是混合銷售，是一并按貨物算銷售額，

趙小可 追問

2020-05-28 14:41

那我們走內(nèi)賬的話，這種代墊是不是必須要計入銷售額走外賬呢，因為書上說價外費用要并入銷售額

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

外賬是做銷售費用，你沒有發(fā)票這個匯算清繳納稅調(diào)增，

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

這種代墊是不是必須要計入銷售額走外賬呢，因為書上說價外費用要并入銷售額 需要做銷售額

趙小可 追問

2020-05-28 14:52

書上說，代墊是要入價外費用的，并入銷售額的

趙小可 追問

2020-05-28 14:52

什么意思，什么情況呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:59

《細則》 第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

下列項目不包括在價外費用中：
1、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；假設(shè)委托方提供大米高粱，委托一家白酒的加工廠加工成白酒，那么該加工企業(yè)所收取的加工費需要交增值稅。材料加工成白酒，發(fā)貨給委托方時，受托方要將委托方未來向市場銷售白酒所要交的消費稅，在收取加工費的環(huán)節(jié)代國家收取。所以受托方向委托方收取加工費，會代國家征收消費稅，這筆稅款是代國家征稅，很快要還給國家，當(dāng)然不能計入受托方的價外收費。

2、同時符合以下條件的代墊運輸費用：
（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；
（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。http://www.shui5.cn/article/0f/86589.html例如，A企業(yè)向B企業(yè)銷售一批價值2000萬的商品，A企業(yè)與B企業(yè)約定B企業(yè)上門提貨，而B企業(yè)請A企業(yè)找一家運輸公司運貨，要求運費在80萬元以內(nèi)。A企業(yè)找好一家運輸公司，運輸費用78萬，運輸公司將商品運抵B企業(yè)后，向A企業(yè)索要運輸費用。由于A、B企業(yè)約定由B企業(yè)提貨，這筆運費應(yīng)由B企業(yè)承擔(dān)，A企業(yè)暫行墊付，這筆運輸費用不屬于價外費用。

鉑略財務(wù)培訓(xùn)提醒企業(yè)注意，在為買方墊付費用時，支付運費給運輸公司時，運輸公司所開發(fā)票的抬頭一定要寫委托方，也就是買方的名字，然后把這張發(fā)票轉(zhuǎn)給買方入賬，發(fā)票轉(zhuǎn)交后，買方要支付相應(yīng)運費給賣方，此時賣方收到的就錢不屬于價外收費。

趙小可 追問

2020-05-28 16:07

那如果快遞公司誰的發(fā)票都不開呢

趙小可 追問

2020-05-28 16:07

應(yīng)該怎么做

maize老師 解答

2020-05-28 16:09

那按常規(guī)，就是算你這邊，本來發(fā)票是開給你們的，你這個算銷售費用，