小魚兒 追問

2020-05-28 14:23

還有我記得3月份報(bào)稅的時(shí)候開票是1個(gè)點(diǎn)稅額增值稅主表上稅額那里還是顯示的三個(gè)點(diǎn)的稅額這樣是合適的對(duì)吧？

樸老師 解答

2020-05-28 14:32

對(duì)，減免稅那個(gè)表填寫減免的兩個(gè)點(diǎn)

小魚兒 追問

2020-05-28 14:36

好的，那老師減免的那個(gè)表格有填寫模板，之前都空著沒填寫，減免的表格是必須要填寫還是可填可不填

小魚兒 追問

2020-05-28 14:37

有模板的話發(fā)一個(gè)，借鑒一下

小魚兒 追問

2020-05-28 14:43

麻煩老師解答下

樸老師 解答

2020-05-28 14:55

你好，這個(gè)沒有模板的

樸老師 解答

2020-05-28 14:55

可以給你找個(gè)填表說明，需要嗎

小魚兒 追問

2020-05-28 15:16

好的，謝謝

樸老師 解答

2020-05-28 15:22

(一)本表由享用增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅普通征稅人和小規(guī)模征稅人填寫.僅享用月銷售額不超越3萬元(按季征稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模征稅人不需填報(bào)本表,即小規(guī)模征稅人當(dāng)期增值稅征稅申報(bào)表主表第12欄”其他免稅銷售額””本期數(shù)”和第16欄”本期應(yīng)征稅額減征額””本期數(shù)”均有數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)本表.

(二)”稅款所屬時(shí)刻””征稅人稱號(hào)”的填寫同增值稅征稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表).

(三)”一、減稅項(xiàng)目”由本期依照稅收法律、法規(guī)及國度有關(guān)稅收規(guī)則享用減征(包括稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的征稅人填寫.

1.”減稅性質(zhì)代碼及稱號(hào)”:按照國度稅務(wù)總局最新公布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目稱號(hào)填寫.同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的,應(yīng)別離填寫.

2.第1列”期初余額”:填寫應(yīng)征稅額減征項(xiàng)目上期”期末余額”,為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而缺乏抵減的余額.

3.第2列”本期發(fā)作額”:填寫本期發(fā)作的依照規(guī)則準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.

4.第3列”本期應(yīng)抵減稅額”:填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

5.第4列”本期實(shí)際抵減稅額”:填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

普通征稅人填寫時(shí),第 1行”算計(jì)”本列數(shù)=主表第23行”普通項(xiàng)目”列”本月數(shù)”.

小規(guī)模征稅人填寫時(shí),第1行”算計(jì)”本列數(shù)=主表第16行”本期應(yīng)征稅額減征額””本期數(shù)”.

6.第5列”期末余額”:按表中所列公式填寫.

(四)”二、免稅項(xiàng)目”由本期依照稅收法律、法規(guī)及國度有關(guān)稅收規(guī)則免征增值稅的征稅人填寫.僅享用小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模征稅人不需填寫,即小規(guī)模征稅人申報(bào)表主表第12欄”其他免稅銷售額””本期數(shù)”有數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫本欄.

1.”免稅性質(zhì)代碼及稱號(hào)”:按照國度稅務(wù)總局最新公布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目稱號(hào)填寫.同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的,應(yīng)別離填寫.

2.”出口免稅”填寫征稅人本期依照稅法規(guī)則出口免征增值稅的銷售額,但不包羅適用免、抵、退稅方法出口的銷售額.小規(guī)模征稅人不填寫本欄.

3.第1列”免征增值稅項(xiàng)目銷售額”:填寫征稅人免稅項(xiàng)目的銷售額.免稅銷售額依照有關(guān)規(guī)則允許從獲得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,應(yīng)填寫扣除之前的銷售額.

普通征稅人填寫時(shí),本列”算計(jì)”等于主表第8行”普通項(xiàng)目”列”本月數(shù)”.

小規(guī)模征稅人填寫時(shí),本列”算計(jì)”等于主表第12行”其他免稅銷售額””本期數(shù)”.

4.第2列”免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”:免稅銷售額依照有關(guān)規(guī)則允許從獲得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,據(jù)實(shí)填寫扣除金額;無扣除項(xiàng)目的,本列填寫”0″.

5.第3列”扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫.

6.第4列”免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”:本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.小規(guī)模征稅人不填寫本列,普通征稅人按下列狀況填寫:

(1)征稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;

(2)征稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目,且當(dāng)期獲得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期獲得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;

(3)當(dāng)期未獲得合法扣稅憑證的,征稅人可按照實(shí)際狀況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無法計(jì)算的,本欄次填”0″.

7.第5列”免稅額”:普通征稅人和小規(guī)模征稅人別離按下列公式計(jì)算填寫,且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0.

普通征稅人公式:第5列”免稅額”≤第3列”扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列”免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”.

小規(guī)模征稅人公式:第5列”免稅額”=第3列”扣除后免稅銷售額”×征收率.