魔幻的期待 追問

2020-05-29 14:54

老師，那結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？是不是借：主營業(yè)務成本，貸：受托加工物資？

玲老師 解答

2020-05-29 15:01

你好  成本是人工費  借 主營業(yè)務成本貸勞務 成本

魔幻的期待 追問

2020-05-29 15:04

老師，勞務的成本是指人工嗎？那月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本又是怎樣做分錄？

玲老師 解答

2020-05-29 15:31

那你這樣做   
1.收到受托加工材料物資時：
  可不作會計處理，但對收到的受托加工物資要在備查簿中進行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量），這里不需要做貸方分錄，e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333363396464領用時作相應的附注說明。
  2.發(fā)生加工費：
  借：生產(chǎn)成本 150000
    貸：制造費用或應付職工薪酬（這里沒有說明加工費具體是什么，建議你用制造費用）150000
  3.加工完成入庫時，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
  借：庫存商品—受托加工產(chǎn)品 150000
    貸：生產(chǎn)成本 150000
  4.將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時：
在這里題目沒有告訴加工收入是多少，正確的題目是會告訴你實際收取的加工費金額的，一般不會和成本相等，因為你的題目原因，直接用150000核算的。
  借：應收賬款 235500
    貸：主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入 150000
      應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 25500
      應交稅金——應交消費稅（如果涉及消費稅的，要代扣代繳消費稅）60000
  5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費成本庫存商品：
  借：營業(yè)成本或其他業(yè)務成本150000
    貸：庫存商品——受托加工產(chǎn)品150000
6.在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量）
7、受托方上交消費稅
借：應交稅金――應交消費稅 60000
貸：銀行存款 60000

魔幻的期待 追問

2020-05-29 17:12

好的，謝謝老師。老師，那車間購買飲用水記入什么會計科目呢？

玲老師 解答

2020-05-29 17:26

你好 辦公用的記管理費用辦公費

魔幻的期待 追問

2020-05-29 17:27

好的，謝謝老師

玲老師 解答

2020-05-29 17:29

不客氣，如果您這個問題已經(jīng)解決， 希望對我的回復及時給予評價。不清楚的還可以繼續(xù) 追問?。?/p>