玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-29 20:30

沒(méi)事老師 你算好了嗎 之前那個(gè)問(wèn)答結(jié)束了

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:35

這個(gè)題目比較奇怪，我先把計(jì)算思路的圖發(fā)給你

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-29 20:38

emmm是什么意思呢老師

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:48

債權(quán)投資與其他債權(quán)投資的攤銷是一致的
初始投資金額（面值+/-利息調(diào)整）=第一期期初攤余成本
公式
期末攤余成本=期初攤余成本+期初攤余成本*（1+實(shí)際利率）（-票面利息）----------這里是到期一次還本付息，所以不需要減去票面利息
2011年期末攤余成本=103200*(1+0.039)=107225
2012年期末攤余成本=107225*(1+0.039)=111407
2013年期末攤余成本=111407*(1+0.039)=115752

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-29 20:50

老師請(qǐng)問(wèn)你講的是出售債券那一問(wèn)嗎

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:50

此時(shí)攤余成本即為賬面價(jià)值，在2014.1重分類金融資產(chǎn)
其他債權(quán)投資按照公允價(jià)值入賬，與債權(quán)投資的賬面價(jià)值差額計(jì)入其他綜合收益
其他綜合收益=115700-115752=-52

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:56

其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)不影響債券的攤銷
2014年期末攤余成本=115752*(1+0.039)=120266，較2013年末增加=120266-115752=4514
所以2014年的賬面價(jià)值=4514+115700=120214，此時(shí)公允價(jià)值=120200，計(jì)提公允=120200-120214=-14（這里答案書(shū)寫錯(cuò)誤）

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:56

所以債券出售時(shí)，合計(jì)公允價(jià)值=-52-14=-66

舟舟老師 解答

2020-05-29 20:59

這是我按照更準(zhǔn)確的計(jì)算結(jié)果，與答案相差還是比較大的

舟舟老師 解答

2020-05-29 21:02

你還有什么不明白的可以繼續(xù)提問(wèn)

舟舟老師 解答

2020-05-29 21:11

投資收益以及利息調(diào)整的計(jì)算方式我標(biāo)了一下
借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息
貸：投資收益
債權(quán)投資——利息調(diào)整

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-30 11:33

好的老師 我看一下先

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-30 11:35

期末攤余成本不用-3嗎 跟我們老師講的不一樣哎

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-30 11:36

這是我們老師寫的 老師你看一下

舟舟老師 解答

2020-05-30 11:42

債券償還形式有兩種，一種是分期付息（一年、半年、一個(gè)季度等），一種是到期一次性支付利息和本金
賬務(wù)上，第一種確認(rèn)應(yīng)收利息，不計(jì)入債權(quán)投資賬面，第二種確認(rèn)債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息，計(jì)入債權(quán)投資賬面
該題是第二種，所以攤余成本不用減去③票面利息

玩命的睫毛 追問(wèn)

2020-05-30 13:13

好的謝謝老師～

舟舟老師 解答

2020-05-30 13:28

祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝
不知道前天那道題目能不能重新評(píng)價(jià)，若是可以，能否重新評(píng)價(jià)一下