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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2014-10-15 16:43

會計上,工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出,計入工程成本。企業(yè)的在建工程項目在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品,其發(fā)生的成本,計入在建工程成本,銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時,按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。 
 
稅法上,國稅發(fā)〔1994〕132號文件規(guī)定,企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行凈收入,應(yīng)并入所得額予以征稅,而不能沖減在建工程成本。 
因此會計和稅法規(guī)定的不同會產(chǎn)生時間性差異,計算企業(yè)所得稅時需調(diào)整應(yīng)納稅所得額.

曉海老師 解答

2014-10-15 21:00

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