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送心意

王曉老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-05-31 15:17

您好,籌建期不算虧損年度,意思是說虧損了23.4,也不能向后5年彌補,
所以23.4轉(zhuǎn)到2020年,2020年開始正常經(jīng)營了,即使虧損,可以向后5年彌補虧損

小世界 追問

2020-05-31 15:27

老師,23.4轉(zhuǎn)2020年怎么轉(zhuǎn)呢,不是不能彌補,為什么轉(zhuǎn)2020年,如果2020盈利10萬,2019年虧23.4萬,那2020年就不用交企業(yè)所得稅嗎,老師,不是很明白,可以詳細講嗎,謝謝

王曉老師 解答

2020-05-31 15:48

您好
稅法規(guī)定,正式經(jīng)營之后,開辦費才可以稅前扣除,開始經(jīng)營之前不能稅前扣除,只能進行歸集。
也就是說23.4,不能稅前扣除,稅法口徑不認可的,所以在2019年匯算清繳時,需要納稅調(diào)增的。
開始經(jīng)營之后,認可籌辦期的虧損,所以在2020年,可以納稅調(diào)減23.4,盈利10萬,調(diào)減23.4,還是虧損的狀態(tài),不用交稅的。

小世界 追問

2020-05-31 16:44

老師,你說的2019年虧損的23.4萬要交企業(yè)所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-05-31 16:45

您好,不需要交稅的

小世界 追問

2020-05-31 16:46

老師,那你說2019匯算清繳要調(diào)增,是什么意思

王曉老師 解答

2020-05-31 16:50

您好,虧損23.4,是說利潤總額是23.4
開辦期沒有收入,只有成本費用,也就是成本費用占據(jù)了23.4,稅法不認可這些費用,所以需要調(diào)增。
其實就和正常經(jīng)營后的廣告費一樣,賬上10,稅法認可6,調(diào)整4
這里是賬上23.4,稅法認可0,調(diào)增23.4

小世界 追問

2020-05-31 17:49

老師,那如果2020利潤是40萬,是不是2020年交企業(yè)所得稅的應納稅所得額是40-23.4=16.6

王曉老師 解答

2020-05-31 17:53

您好,是的,理解正確的

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您好,籌建期不算虧損年度,意思是說虧損了23.4,也不能向后5年彌補, 所以23.4轉(zhuǎn)到2020年,2020年開始正常經(jīng)營了,即使虧損,可以向后5年彌補虧損
2020-05-31 15:17:23
你好,這個就是稅法規(guī)定,遵照執(zhí)行就是了 比如當期發(fā)生費用10萬,虧損10萬,也只能計入開辦費,等取得收入抵扣
2016-12-28 19:58:02
你好 就是說稅法上籌建期不作為虧損年度,意思是無論利潤表上虧損多少,彌補期限期都是從結(jié)束籌建期開始往后順延5年
2020-02-26 21:11:20
您好,籌建期間不計入虧損,在生產(chǎn)經(jīng)營后籌建支出轉(zhuǎn)入管理費用。
2020-05-27 09:50:00
您好 就是籌建期間發(fā)生的支出 不算為虧損 等籌建結(jié)束后才算
2020-06-15 12:12:08
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