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送心意

王曉老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-31 15:17

您好,籌建期不算虧損年度,意思是說(shuō)虧損了23.4,也不能向后5年彌補(bǔ),
所以23.4轉(zhuǎn)到2020年,2020年開始正常經(jīng)營(yíng)了,即使虧損,可以向后5年彌補(bǔ)虧損

小世界 追問(wèn)

2020-05-31 15:27

老師,23.4轉(zhuǎn)2020年怎么轉(zhuǎn)呢,不是不能彌補(bǔ),為什么轉(zhuǎn)2020年,如果2020盈利10萬(wàn),2019年虧23.4萬(wàn),那2020年就不用交企業(yè)所得稅嗎,老師,不是很明白,可以詳細(xì)講嗎,謝謝

王曉老師 解答

2020-05-31 15:48

您好
稅法規(guī)定,正式經(jīng)營(yíng)之后,開辦費(fèi)才可以稅前扣除,開始經(jīng)營(yíng)之前不能稅前扣除,只能進(jìn)行歸集。
也就是說(shuō)23.4,不能稅前扣除,稅法口徑不認(rèn)可的,所以在2019年匯算清繳時(shí),需要納稅調(diào)增的。
開始經(jīng)營(yíng)之后,認(rèn)可籌辦期的虧損,所以在2020年,可以納稅調(diào)減23.4,盈利10萬(wàn),調(diào)減23.4,還是虧損的狀態(tài),不用交稅的。

小世界 追問(wèn)

2020-05-31 16:44

老師,你說(shuō)的2019年虧損的23.4萬(wàn)要交企業(yè)所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-05-31 16:45

您好,不需要交稅的

小世界 追問(wèn)

2020-05-31 16:46

老師,那你說(shuō)2019匯算清繳要調(diào)增,是什么意思

王曉老師 解答

2020-05-31 16:50

您好,虧損23.4,是說(shuō)利潤(rùn)總額是23.4
開辦期沒(méi)有收入,只有成本費(fèi)用,也就是成本費(fèi)用占據(jù)了23.4,稅法不認(rèn)可這些費(fèi)用,所以需要調(diào)增。
其實(shí)就和正常經(jīng)營(yíng)后的廣告費(fèi)一樣,賬上10,稅法認(rèn)可6,調(diào)整4
這里是賬上23.4,稅法認(rèn)可0,調(diào)增23.4

小世界 追問(wèn)

2020-05-31 17:49

老師,那如果2020利潤(rùn)是40萬(wàn),是不是2020年交企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是40-23.4=16.6

王曉老師 解答

2020-05-31 17:53

您好,是的,理解正確的

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您好,籌建期不算虧損年度,意思是說(shuō)虧損了23.4,也不能向后5年彌補(bǔ), 所以23.4轉(zhuǎn)到2020年,2020年開始正常經(jīng)營(yíng)了,即使虧損,可以向后5年彌補(bǔ)虧損
2020-05-31 15:17:23
你好,這個(gè)就是稅法規(guī)定,遵照?qǐng)?zhí)行就是了 比如當(dāng)期發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn),虧損10萬(wàn),也只能計(jì)入開辦費(fèi),等取得收入抵扣
2016-12-28 19:58:02
你好 企業(yè)籌辦期間不能計(jì)算為虧損年度。《 關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知 》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))明確,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度,為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損
2020-04-11 20:37:01
您好,就是籌建期發(fā)生的支出,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理,沒(méi)有進(jìn)入期間損益,所以不確認(rèn)虧損,不算虧損年度的意思。
2019-06-15 21:00:38
因?yàn)檫@個(gè)虧損加大,有助于,以后彌補(bǔ)年度的延遲
2018-07-09 08:46:54
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