.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）5月25日，A公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3 000萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2 400萬元，計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品外觀有瑕疵，A公司同意退回10％的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（2）11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40％。至12月31日，累計發(fā)生的服務成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生服務成本40萬元，該項服務交易的結果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。 （3）11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工

勤奮的菠蘿

于2020-05-31 16:14 發(fā)布 ??6435次瀏覽

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