孝順的小籠包 追問

2020-05-31 22:13

老師，你說的是賬記對了的情況，能有針對性的回答我的問題嗎？賬載我明白，是19年計(jì)提的金額-應(yīng)付職工薪酬貸方。稅收金額是2019年度計(jì)提了并于2020年5月匯算清繳前發(fā)放的金額-即可稅前扣除金額，

以上我描述的不知道老師有沒有明白，我主要問實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)付職工薪酬二級科目借方，是只查詢2019年度的累積支付金額嗎？2019年12月計(jì)提了12月份的工資，2020年1月發(fā)了，這筆提前計(jì)提的1個月工資要不要核算進(jìn)實(shí)際發(fā)生額？

小林老師 解答

2020-05-31 22:24

您好，根據(jù)您的描述，實(shí)際發(fā)生額就是19年應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額。
1.實(shí)際發(fā)生額：是根據(jù)記賬軟件中2019年應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額填寫，無論支付的哪個年度計(jì)提的款項(xiàng)。
2.工資的賬載金額填19年帳中計(jì)提并在匯算清繳前支付的工資數(shù)，實(shí)發(fā)金額不考慮期末至匯算清繳前支付的款項(xiàng)。
您看我說的是否明白，若我沒說清楚，請您最好用數(shù)字舉例。

孝順的小籠包 追問

2020-05-31 22:26

1.第一行-工資薪金支出
應(yīng)付職工薪酬貸方-計(jì)提了2018.12-2019.12年共13個月的薪資130萬，應(yīng)付職工薪酬借方-2019年實(shí)際發(fā)放120萬，2020年1月發(fā)放了10萬。請問賬載，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額分別怎么填？

2.第五項(xiàng)-社保
2019年計(jì)提并支付了2018.12-2019.11月共12個月的社保12萬，2019.12月社保2萬未提前計(jì)提，那么賬載，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額分別怎么填？填2019年實(shí)際扣除的社保12萬（所屬期2018.12-2019.11月)？還是填所屬期為2019.1-2019.12月的社保14萬？

小林老師 解答

2020-05-31 22:32

您好，感謝您的信任。
1.第一行-工資薪金支出：19年公司科目余額表如下：
應(yīng)付職工薪酬貸方-計(jì)提了2018.12-2019.12年共13個月的薪資130萬，應(yīng)付職工薪酬借方-2019年實(shí)際發(fā)放120萬，2020年1月發(fā)放了10萬。請問賬載（130），實(shí)際發(fā)生額（120），稅收金額（130）分別怎么填？

2.第五項(xiàng)-社保
2019年計(jì)提并支付了2018.12-2019.11月共12個月的社保12萬，2019.12月社保2萬未提前計(jì)提，那么賬載（12），實(shí)際發(fā)生額（12），稅收金額（12）分別怎么填？填2019年實(shí)際扣除的社保12萬（所屬期2018.12-2019.11月)？還是填所屬期為2019.1-2019.12月的社保14萬？

小林老師 解答

2020-05-31 22:34

您好，給您建議供參考，公司自成立以來累計(jì)賬載金額一般情況下是大于累計(jì)稅收金額，因?yàn)樯绫：凸べY大多數(shù)情況是后發(fā)。

小林老師 解答

2020-05-31 22:34

您好，您看我說的是否能夠給您支持？

孝順的小籠包 追問

2020-05-31 23:01

1.如果當(dāng)年度計(jì)提的并于次年匯算清繳前支付了，那賬載金額就等于稅收金額，都是可以稅前扣除掉，對吧？

2.如果當(dāng)年計(jì)提了，次年5月前沒發(fā)，那多計(jì)提的金額就得調(diào)增.對不？

3.實(shí)際發(fā)生額只看2019年度實(shí)際發(fā)放或扣繳的金額，一般和賬載金額及稅收金額是不一樣的，我的理解對嗎？

4.我前兩天申報(bào)的的賬載，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額是一樣的，和現(xiàn)在的思路不一樣，有沒有關(guān)系，要不要改掉呢？

小林老師 解答

2020-05-31 23:53

您好，感謝您的信任?，F(xiàn)逐個回復(fù)。
1對
2對
3對，但有可能實(shí)發(fā)金額與賬載金額一致以及稅收金額一致
4您看下是否影響應(yīng)納稅所得額。
您看您對A105050表單還有哪塊不理解的，可以繼續(xù)溝通。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:17

4.不影響納稅所得額，我只是把19年發(fā)的和2020年1月發(fā)的工資都算做實(shí)發(fā)金額了。前兩天有個老師回復(fù)我三個都填一樣的。
5.另外，如賬載金額和實(shí)發(fā)金額不一致，那福利費(fèi)計(jì)算限額按照哪個工資作為基準(zhǔn)呢？
6.社保也是根據(jù)19年記賬的來填，和工資性質(zhì)一樣唄？

小林老師 解答

2020-06-01 00:21

您好，問下您既然有老師回復(fù)您了，為什么您還繼續(xù)咨詢相同事項(xiàng)。2福利費(fèi)按稅收金額做依據(jù)。3所有A105050列次的填寫規(guī)則是相同的。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:58

上次問的是工資，實(shí)發(fā)金額我之前自己填的就是2019年度的實(shí)發(fā)數(shù)，和您今天幫我算的數(shù)一樣。后來根據(jù)那個老師說要填寫匯算清繳前發(fā)放的金額，賬載和實(shí)發(fā)和稅收金額是一樣，我又給改了。想想還是不太對，有點(diǎn)懵了，關(guān)于社保也沒弄清楚，就想一起咨詢再明確下。
感謝老師耐心解答。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:59

實(shí)發(fā)金額填錯了，如果沒有影響應(yīng)納稅所得額，沒有啥影響吧？

小林老師 解答

2020-06-01 06:32

您好，您客氣了。非常榮幸能夠給您支持！若沒影響應(yīng)納稅所得額，就對匯算清繳沒影響。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 12:25

老師，公司給員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)（例如：意外險(xiǎn)、防癌險(xiǎn),這次疫情也買了相應(yīng)的險(xiǎn)）需要填進(jìn)A105050中嗎？填在13行其他項(xiàng)里？填不填有啥影響不？

小林老師 解答

2020-06-01 13:31

您好，公司給員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)（例如：意外險(xiǎn)、防癌險(xiǎn),這次疫情也買了相應(yīng)的險(xiǎn)），個人認(rèn)為除了國家規(guī)定的保險(xiǎn)，其他都是都屬于公司給員工提供的福利（申報(bào)個人所得稅），或者不通過福利費(fèi)科目核算，直接在費(fèi)用科目列支，只要申報(bào)個人所得稅即可。