57576063 追問(wèn)

2020-06-02 22:29

在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 100
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100
這個(gè)銷(xiāo)售費(fèi)用100只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅法才允許扣除，所以導(dǎo)致負(fù)債的賬面價(jià)值是大于計(jì)稅基礎(chǔ)，還是小于計(jì)稅基礎(chǔ)呢？這個(gè)地方有點(diǎn)暈

57576063 追問(wèn)

2020-06-02 22:30

賬面確認(rèn)了費(fèi)用，不是比計(jì)稅基礎(chǔ)少了嗎？為什么又確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)呢

許老師 解答

2020-06-02 22:35

負(fù)債的賬面價(jià)值  大于計(jì)稅基礎(chǔ)的（計(jì)稅基礎(chǔ)是0）
這個(gè)  是對(duì)負(fù)債的高估  相當(dāng)于  對(duì)資產(chǎn)的低估  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的哦

57576063 追問(wèn)

2020-06-02 23:02

那應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備呢？這個(gè)是屬于資產(chǎn)？還是負(fù)債？賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)又怎么算呢

許老師 解答

2020-06-02 23:11

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的話(huà)    導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價(jià)值下降   相對(duì)于稅法而言     是資產(chǎn)的低估哦