Seven 追問

2020-06-03 08:18

那請問開具發(fā)票是開免稅的還是零稅率的

小林老師 解答

2020-06-03 08:22

您好，開具發(fā)票選擇免稅，不是零稅率。

Seven 追問

2020-06-03 08:23

免稅的不是銷項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎。

小林老師 解答

2020-06-03 08:28

您好，免征增值稅有兩種處理方式，一種是免稅部分計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，另外一種是計(jì)入其他收益。

Seven 追問

2020-06-03 08:37

那我前期采購做了進(jìn)項(xiàng)。銷售做了銷項(xiàng)。現(xiàn)在賬務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行處理。

小林老師 解答

2020-06-03 08:42

您好，您既然取得了進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，那就不屬于免征增值稅范圍內(nèi)農(nóng)用機(jī)械，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

小林老師 解答

2020-06-03 08:42

您好，具體您說的農(nóng)用機(jī)械是否屬于免征增值稅范圍，建議您先跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

Seven 追問

2020-06-03 08:44

屬于免征范圍。而且我們這個(gè)是全國性的產(chǎn)品。而且稅務(wù)機(jī)關(guān)也說了，只要有農(nóng)機(jī)認(rèn)定書就可以的。廠家之前開具是13的稅率現(xiàn)在變成9的稅率了。而且稅局還認(rèn)可產(chǎn)品可以開具免征的發(fā)票也可以對公司開具稅率的發(fā)票。

小林老師 解答

2020-06-03 08:46

您好，既然稅務(wù)給您選擇權(quán)，可以綜合考慮，因?yàn)槊舛悩I(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣，所以要整體分析您公司免稅與應(yīng)稅哪項(xiàng)對您企業(yè)更有利。

Seven 追問

2020-06-03 08:47

他是可以同時(shí)兩種都可以
我兩種 都需要。對農(nóng)戶免稅。對公司開具稅率發(fā)票

小林老師 解答

2020-06-03 08:49

您好，那您需要統(tǒng)計(jì)好采購進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況。

Seven 追問

2020-06-03 08:56

那如何具體操作了，之前的所有進(jìn)項(xiàng)是否需要做轉(zhuǎn)出。還是做銷項(xiàng)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入。

小林老師 解答

2020-06-03 09:01

您好，您采購的商品全都有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，銷售區(qū)分免稅和應(yīng)稅，免稅部分對應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出（計(jì)入成本），應(yīng)稅部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出。

Seven 追問

2020-06-03 09:11

會計(jì)分錄如何處理。

小林老師 解答

2020-06-03 09:22

您好，借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

Seven 追問

2020-06-03 09:24

那我銷項(xiàng)也做了銷項(xiàng)稅額，是不是做借就交增值稅=銷項(xiàng)稅，貸：主營業(yè)務(wù)收入

小林老師 解答

2020-06-03 09:44

您好，舉例可能方便理解，采購100件商品，金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅900元。若60元銷售免稅，40元銷售應(yīng)稅，含稅銷售價(jià)均為21800。則借，應(yīng)收賬款21800 貸：收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1800，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）1080（1800*60%）貸：其他收益1080 借主營業(yè)務(wù)成本10540，貸庫存商品10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）540（900*60%）。

Seven 追問

2020-06-03 09:49

我現(xiàn)在所有的產(chǎn)品是免稅銷售，但前期入庫存商品處理：借：庫存商品85    應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15   貸：應(yīng)付賬款    100，銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款 120  貸：主營業(yè)務(wù)收入106.2    應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額13.8，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)成本  85   貸庫存商品中85.現(xiàn)在請老師指導(dǎo)現(xiàn)在按免稅的賬務(wù)處理
這個(gè)賬。

小林老師 解答

2020-06-03 10:30

您好，您若免稅處理，則沒有銷項(xiàng)稅，同時(shí)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。按照您提供的數(shù)據(jù)，參考分錄：借：庫存商品85 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15 貸：應(yīng)付賬款 100（進(jìn)項(xiàng)稅稅率高），銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款 120 貸：主營業(yè)務(wù)收入106.2 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額13.8，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)成本 85 貸庫存商品中85.
您需要做的補(bǔ)充參考分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本15貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅額13.8貸：其他收益。
您看下我寫的哪里不清楚，咱繼續(xù)溝通。