大海老師 解答

2020-06-03 12:31

5、甲乙公司均為一般納稅人，均屬于批發(fā)零售業(yè)，稅率13%，甲公司向乙公司購買貨物，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)500萬元，增值稅65萬，尚未支付。
甲公司分錄
借：庫存商品 500
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 65
貸：應(yīng)付賬款 565
乙公司分錄
借：應(yīng)收賬款 565
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65
 
6、甲乙公司均為一般納稅人，甲公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)下的咨詢服務(wù)，稅率6%，甲公司向乙公司提供咨詢服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)500萬元，增值稅30萬元，尚未收到款項(xiàng)。
甲公司分錄
借：應(yīng)收賬款 530
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30
乙公司分錄
借：管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi)  500
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30
貸：應(yīng)付賬款 530

大海老師 解答

2020-06-03 12:43

7、甲公司開出票據(jù)抵付欠乙公司的賬款10萬
甲公司分錄
借：應(yīng)付賬款 100000
貸：應(yīng)付票據(jù) 100000
乙公司分錄
借：應(yīng)收票據(jù) 100000
貸：應(yīng)收賬款 100000
 
8、甲公司收到乙公司支付的履約保證金10萬
甲公司分錄
借：銀行存款 100000
貸：其他應(yīng)付款-履約保證金 100000
乙公司分錄
借：其他應(yīng)收款-履約保證金 100000
貸：銀行存款 100000
 
9、乙公司用銀行存款支付甲公司貨物押金2萬
乙公司分錄
借：其他應(yīng)收款-押金 20000
貸：銀行存款 20000
甲公司分錄
借：銀行存款 20000
貸：其他應(yīng)付款-押金 20000

大海老師 解答

2020-06-03 12:53

10、2019年11月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，金額為100000元，增值稅稅額為13000元，貨物成本為80000元，乙公司當(dāng)日收到了貨物和增值稅專用發(fā)票，在2019年12月5日，乙公司已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是由于貨物不符合要求，進(jìn)行退貨，乙公司開具紅字信息表給甲公司進(jìn)行退貨。甲公司尚未收到貨款。
（1）甲公司賬務(wù)處理：
銷售貨物時(shí)，
借：應(yīng)收賬款 113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000
同時(shí)確認(rèn)成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 80000
貸：庫存商品 80000
甲公司沖紅：
借：應(yīng)收賬款 -113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-13000
借：主營業(yè)務(wù)成本 -80000
貸：庫存商品 -80000
（2）乙公司賬務(wù)處理：
收到貨物時(shí)，
借：庫存商品100000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000
貸：應(yīng)付賬款  113000
開具紅字信息表退貨：
借：庫存商品-100000
貸：應(yīng)付賬款 -113000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）13000

執(zhí)著的冬日 追問

2020-06-03 13:49

好的，謝謝老師

大海老師 解答

2020-06-03 13:52

不客氣，祝您學(xué)習(xí)工作順利，滿意請給老師五星好評(píng)，謝謝！