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送心意

大海老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-03 12:20

以甲公司和乙公司為例
1、乙公司用銀行存款償還甲公司借款5萬
乙公司分錄
借:其他應(yīng)付款 50000
貸:銀行存款 50000
甲公司分錄
借:銀行存款 50000
貸:其他應(yīng)收款 50000
2、乙公司支付甲公司貨款2萬
乙公司分錄
借:應(yīng)付賬款 20000
貸:銀行存款 20000
甲公司分錄
借:銀行存款 20000
貸:應(yīng)收賬款 20000
3、乙公司收到甲公司預(yù)收賬款2萬
乙公司分錄
借:銀行存款 20000
貸:預(yù)收賬款 20000
甲公司分錄
借:預(yù)付賬款 20000
貸:銀行存款 20000
4、乙公司支付甲公司利息1萬
乙公司分錄
借:應(yīng)付利息 10000
貸:銀行存款 10000
甲公司分錄
借:銀行存款 10000
貸:應(yīng)收利息 10000
答疑時間有限,老師再編寫后補發(fā)

大海老師 解答

2020-06-03 12:31

5、甲乙公司均為一般納稅人,均屬于批發(fā)零售業(yè),稅率13%,甲公司向乙公司購買貨物,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價500萬元,增值稅65萬,尚未支付。
甲公司分錄
借:庫存商品 500
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 65
貸:應(yīng)付賬款 565
乙公司分錄
借:應(yīng)收賬款 565
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)65
 
6、甲乙公司均為一般納稅人,甲公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)下的咨詢服務(wù),稅率6%,甲公司向乙公司提供咨詢服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,不含稅價500萬元,增值稅30萬元,尚未收到款項。
甲公司分錄
借:應(yīng)收賬款 530
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 30
乙公司分錄
借:管理費用-咨詢服務(wù)費  500
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)30
貸:應(yīng)付賬款 530

大海老師 解答

2020-06-03 12:43

7、甲公司開出票據(jù)抵付欠乙公司的賬款10萬
甲公司分錄
借:應(yīng)付賬款 100000
貸:應(yīng)付票據(jù) 100000
乙公司分錄
借:應(yīng)收票據(jù) 100000
貸:應(yīng)收賬款 100000
 
8、甲公司收到乙公司支付的履約保證金10萬
甲公司分錄
借:銀行存款 100000
貸:其他應(yīng)付款-履約保證金 100000
乙公司分錄
借:其他應(yīng)收款-履約保證金 100000
貸:銀行存款 100000
 
9、乙公司用銀行存款支付甲公司貨物押金2萬
乙公司分錄
借:其他應(yīng)收款-押金 20000
貸:銀行存款 20000
甲公司分錄
借:銀行存款 20000
貸:其他應(yīng)付款-押金 20000

大海老師 解答

2020-06-03 12:53

10、2019年11月,甲公司銷售一批貨物給乙公司,金額為100000元,增值稅稅額為13000元,貨物成本為80000元,乙公司當(dāng)日收到了貨物和增值稅專用發(fā)票,在2019年12月5日,乙公司已經(jīng)認(rèn)證抵扣了,但是由于貨物不符合要求,進(jìn)行退貨,乙公司開具紅字信息表給甲公司進(jìn)行退貨。甲公司尚未收到貨款。
(1)甲公司賬務(wù)處理:
銷售貨物時,
借:應(yīng)收賬款 113000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000
同時確認(rèn)成本,
借:主營業(yè)務(wù)成本 80000
貸:庫存商品 80000
甲公司沖紅:
借:應(yīng)收賬款 -113000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 -100000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)-13000
借:主營業(yè)務(wù)成本 -80000
貸:庫存商品 -80000
(2)乙公司賬務(wù)處理:
收到貨物時,
借:庫存商品100000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13000
貸:應(yīng)付賬款  113000
開具紅字信息表退貨:
借:庫存商品-100000
貸:應(yīng)付賬款 -113000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)13000

執(zhí)著的冬日 追問

2020-06-03 13:49

好的,謝謝老師

大海老師 解答

2020-06-03 13:52

不客氣,祝您學(xué)習(xí)工作順利,滿意請給老師五星好評,謝謝!

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