故意的玫瑰 追問

2020-06-04 08:38

老師，這個(gè)轉(zhuǎn)回的看不懂

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 08:38

遞延所得稅資產(chǎn)的余額還有使用的稅率怎么理解？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 08:47

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。注意看圖片中的“暫時(shí)性差異”和“本年暫時(shí)性差異”，一個(gè)是累計(jì)金額，一個(gè)是發(fā)生額。以20*3年為例，當(dāng)年累計(jì)余額為800，未來轉(zhuǎn)回時(shí)間在20*6年（從這年開始為負(fù)數(shù)），其中20*6年轉(zhuǎn)回400,20*7年轉(zhuǎn)回400；那么20*3年遞延所得稅資產(chǎn)余額=20*6年轉(zhuǎn)回的400*該年稅率12.5%+20*7年轉(zhuǎn)回的400*該年稅率25%=150。其他年份一樣的理解（先看累計(jì)金額，再通過發(fā)生額看轉(zhuǎn)回對應(yīng)的期間）。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:04

那04年的是不是包括03年的轉(zhuǎn)回，還有剩下04年的四百的轉(zhuǎn)回？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:06

05年沒有發(fā)生額，06年轉(zhuǎn)回了400，剩下800再在07年轉(zhuǎn)回不是轉(zhuǎn)多了嗎？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:16

04年是累計(jì)數(shù)，包含03年；05年沒有發(fā)生額，累計(jì)數(shù)還是1200，在06轉(zhuǎn)回400、07轉(zhuǎn)回800，并沒有多轉(zhuǎn)。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:27

那07年那個(gè)轉(zhuǎn)回的800不是03年03年已經(jīng)轉(zhuǎn)回了嗎？我還是有點(diǎn)不明白

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:27

03年和04年已經(jīng)轉(zhuǎn)回來嗎？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:29

06年的轉(zhuǎn)回還有點(diǎn)不理解

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:36

明白了謝謝老師

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:47

不客氣，如有問題可再次咨詢。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:56

老師這個(gè)題為什么預(yù)計(jì)負(fù)債600萬不影響所得稅費(fèi)用呢？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:57

因?yàn)楹竺嬗幸痪湓捳f稅法不允許扣除，那么就屬于永久性差異，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但不影響遞延所得稅費(fèi)用。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:02

老師不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，就是意味著計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值嗎？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:13

對此可以這樣理解。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:15

太謝謝啦！卡在這塊了

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:16

不客氣，多做幾道題就會熟練。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:20

老師這個(gè)題為什么折舊要減20呢？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:41

這個(gè)是更正分錄，調(diào)整的是差異金額，原來錯(cuò)誤的已經(jīng)確認(rèn)了20，按差額調(diào)整。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:43

因?yàn)槭巧夏甑乃詿o形資產(chǎn)調(diào)整盈余公積和未分配利潤？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:48

調(diào)整的是因交換產(chǎn)生的資產(chǎn)處置損益？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:51

是的，理解是正確的。