●︿●小英 追問

2020-06-04 10:21

工程施工科目不是月末不應該有余額嗎？

maize老師 解答

2020-06-04 10:25

沒有這個可以有余額  正規(guī)的，5401 工程施工
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款” 等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時，應將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英 追問

2020-06-04 10:54

還是有點不懂，我沒有分間接費用，合同成本，只是分項目，這樣行不行

●︿●小英 追問

2020-06-04 10:55

未完工不接轉(zhuǎn)，但是在資產(chǎn)負債表中體現(xiàn)不出來這個未完工未結(jié)轉(zhuǎn)的金額，那應該填在哪個科目

maize老師 解答

2020-06-04 11:02

這個是存貨下面這個，體現(xiàn)存貨下面了 可以的，可以按你寫做

●︿●小英 追問

2020-06-04 11:05

年底未完工需要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎？借：存貨 貸：工程施工？

maize老師 解答

2020-06-04 11:09

不需要，做了，就這么掛著工程施工下面

●︿●小英 追問

2020-06-04 11:11

那資產(chǎn)負債表平衡不了呀，就隔了這個數(shù)字在

●︿●小英 追問

2020-06-04 11:23

我是用會計軟件做的，報表自動生成的，這個工程施工項目的余額只在試算平衡表中體現(xiàn)，報表數(shù)據(jù)不平

maize老師 解答

2020-06-04 11:33

你這個軟件有售后嗎，你叫售后給你設置下存貨取數(shù)這個，沒有售后就做借生產(chǎn)成本 貸工程施工吧，