下雨要打傘 追問

2020-06-04 10:52

合并報表的抵消分錄，我是這樣做的，發(fā)現(xiàn)不對，要多一筆3238.03出來

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 10:56

借 投資收益   
年初未分配利潤
貸 年末未分配利潤


你還要抵消利潤，如果是虧損，就是負數(shù)

下雨要打傘 追問

2020-06-04 10:58

老師能不有把整個過程寫一下，寫上金額 ，看不太懂，子公司是虧損的  年初沒有未分配利潤，是新公司

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 10:58

那你就直接是
借 投資收益  負數(shù)
貸 年末未分配利潤
抵消就是了的，

下雨要打傘 追問

2020-06-04 11:10

老師，有沒有少筆分錄，子公司這里的營業(yè)利潤是不是要抵消掉

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 11:12

你是按你權益法追溯調整的投資收益負數(shù)調整就是了的
要抵消啊，就是我給你上面的分錄抵消就是了的啊

下雨要打傘 追問

2020-06-04 11:23

麻煩老師給我寫一個完整的過程，寫上數(shù)字，我有點看不明白

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 13:05

看不明白你這些數(shù)據(jù)。
看了幾次。
按你之前的表述，你首先是權益法調整
借 投資收益
貸 長期股權投資 差額部分
然后再是
借 子公司所有者權益科目 
貸 長期股權投資 長投賬面價值
然后再是
借 投資收益  負數(shù)
貸 年末未分配利潤
你按這分錄把你數(shù)據(jù)找出來做上去就可以了

下雨要打傘 追問

2020-06-04 13:07

第一個分錄差額部分指的是什么

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 13:08

就是你投資收益調整的部分，虧損部分。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 13:18

第一個分錄借投資收益，第三個分錄貸投資收益不是相互抵消了嗎

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 13:32

就 是要抵消的啊，
就是要這兩分錄抵消，

下雨要打傘 追問

2020-06-04 13:35

第二個分錄里的賬面價值，指的是原投資金額，還是投資金額-虧損金額

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 13:48

調整后的價值，原價值加調整損益 后的價值

下雨要打傘 追問

2020-06-04 13:52

投資收益會體現(xiàn)在合并利潤表里面嗎

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 13:58

你這抵消了就不體現(xiàn)了，你這投資收益本就重復了，你母公司和子公司的所有者權益均反應了的。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 13:59

正常的合并報表會體現(xiàn)投資收益嗎，如果不體現(xiàn)投資收益，我可以省略這一步啊

陳詩晗老師 解答

2020-06-04 14:13

合并報表就是作為一整體出具的報表，相關的重復部分抵消。其他正常體現(xiàn)。