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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-06-05 14:38

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
    故:企業(yè)當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得= 1800-1200=600萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(600-500)×50%=550萬(wàn)元。
   2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除:《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))規(guī)定:科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
  故:研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為:1200×75%=900萬(wàn)元。
  3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
   如果本公司符合高新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),可以按照15%計(jì)算企業(yè)所得稅。

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1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 故:企業(yè)當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得= 1800-1200=600萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500%2B(600-500)×50%=550萬(wàn)元。 2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除:《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))規(guī)定:科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 故:研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為:1200×75%=900萬(wàn)元。 3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 如果本公司符合高新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),可以按照15%計(jì)算企業(yè)所得稅。
2020-06-05 14:38:51
你好同學(xué),一般是加大成本比如人工,辦公費(fèi)這些,還可以直接不超過100萬(wàn)利潤(rùn),然后就按5%實(shí)際稅負(fù)
2021-04-09 12:07:21
你好,同學(xué)。 這個(gè)稅收籌劃并非一兩句可以說清楚的,這里是要根據(jù)你個(gè)來實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,以及你當(dāng)?shù)囟愂照?,提前?guī)劃 的一個(gè)長(zhǎng)期過程。
2020-03-19 09:56:50
三百萬(wàn)以內(nèi)是5% 超出三百萬(wàn)全額按25%
2024-02-21 13:17:33
企業(yè)所得稅納稅籌劃是指企業(yè)將可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)遇分析總結(jié),實(shí)現(xiàn)其納稅義務(wù)的科學(xué)合理的管理,使其納稅義務(wù)合理實(shí)施的籌劃性的行為。企業(yè)所得稅納稅籌劃主要包括稅制改革籌劃,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析,稅務(wù)負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)優(yōu)化籌劃,稅務(wù)費(fèi)用管理籌劃,稅收優(yōu)惠政策利用籌劃,稅務(wù)行為改善籌劃,增值稅抵扣等。 企業(yè)所得稅納稅籌劃不僅可以節(jié)省企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),而且可以有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)稅務(wù)管理水平,提高企業(yè)管理能力,更好地完成企業(yè)所得稅累計(jì)計(jì)提的工作,從而達(dá)到節(jié)稅、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。 拓展知識(shí):企業(yè)所得稅納稅籌劃還可以包括查驗(yàn)籌劃、保全籌劃、多元審計(jì)籌劃等,協(xié)助企業(yè)提升稅務(wù)管理水平,科學(xué)合理地實(shí)施納稅義務(wù)。
2023-02-20 11:54:42
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