下雨要打傘 追問

2020-06-04 21:47

那為什么我的營業(yè)利潤這里會多一筆虧損的金額，

下雨要打傘 追問

2020-06-04 21:47

資產負債表未分配利潤不等于凈利潤呢

小林老師 解答

2020-06-04 21:54

您好，因為子公司的當期虧損要在合并利潤表中體現(xiàn)，否則合并利潤表與未分配利潤科目無法勾稽。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 22:04

老師，我不明白。這需要做分錄來調整合并利潤表嗎，如果要，請老師寫一個分錄

小林老師 解答

2020-06-04 22:11

您好，您的合并抵消分錄少了這個，借未分配利潤3238.03貸投資收益3238.03的分錄，把這個分錄作為抵消分錄過入您再看下。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 22:14

那未分配利潤跟投資收益之前做的分錄就相互抵消了，在我的合并利潤表里面就看不出有投資收益了

下雨要打傘 追問

2020-06-04 22:16

正常情況 下合并報表是不會有投資收益體現(xiàn)的嗎

小林老師 解答

2020-06-04 22:18

您好，是的。調整分錄里的投資收益是母公司對子公司長期股權投資由成本法調整為權益法產生的。此部分投資收益在合并報表抵消。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 22:49

老師，若A占股80% B占股20%，投資新公司C，C虧損1萬，如何做合并報表抵消調整分錄呢

小林老師 解答

2020-06-04 22:52

您好，調整分錄，借長期股權投資-0.8貸投資收益-0.8
抵消分錄借股本80未分配利潤-0.8貸長期股權投資79.2
借投資收益-0.8貸未分配利潤-0.8。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 22:55

少數股東權益在什么地方體現(xiàn)呢，股本不應該是100萬嗎

小林老師 解答

2020-06-04 22:59

您好，我沒考慮少數股東部分，因為在外面打字不方便。若考慮少數股東補充分錄，借未分配利潤-0.2貸少數股東損益-0.2，借股本20貸少數股東權益20。

下雨要打傘 追問

2020-06-04 23:01

如果盈利是不是分錄反過來做就行了

小林老師 解答

2020-06-04 23:13

您好，若盈利金額，利潤表科目和未分配利潤為正數。

下雨要打傘 追問

2020-06-05 10:46

請問老師，調整抵消分錄之后，少數股東權益一直是20萬不變嗎，少數股東的虧損體現(xiàn)在利潤表里？

小林老師 解答

2020-06-05 11:38

您好，根據您提供的數據，少數股東的虧損已經體現(xiàn)在利潤表里，但資產負債表所有者權益金額明細不準確。我理解是少數股東出資20萬元，所以期末少數股東權益=期初少數股東權益（0）+本期變動額（凈利潤*少數股東比例）。

下雨要打傘 追問

2020-06-05 12:09

資產負債表所有者權益金額明細不準確  這句是什么意思呢，如果老師，若A占股80% B占股20%，投資新公司C，C虧損1萬，    資產負債表里少數股東權益的金額應該是多少呢

下雨要打傘 追問

2020-06-05 12:09

這個分錄要如何做呢

小林老師 解答

2020-06-05 12:11

您好，資產負債表所有者權益金額明細不準確是我沒看到期末子公司權益類科目明細，為這抵消分錄做準備。

下雨要打傘 追問

2020-06-05 13:32

A投資80%，B投資20%，共投資100萬，成立C公司，C公司盈利107507.65元，下面是我做的分錄

下雨要打傘 追問

2020-06-05 13:34

少數股東權益這里應該是多少，怎么做分錄

小林老師 解答

2020-06-05 13:39

您好，參考分錄：
借 長期股權投資 86006.12 
貸： 投資收益  86006.12
   
借： 投資收益 86006.12 
借： 少數股權損益 21501.53 
貸： 未分配利潤  107507.65
   
借： 股本 1000000 
借： 未分配利潤 107507.65 
貸： 長期股權投資  886006.12
貸： 少數股東權益  221501.53