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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-06-05 09:48

1、10%：屬于商業(yè)折扣（對(duì)方購(gòu)入數(shù)量較多的價(jià)格折扣）；2/10、N/30：屬于現(xiàn)金折扣（為了及早收回貨款）。
2、應(yīng)收賬款金額=300*100*（1-10%）*（1+17%）=31590
借：應(yīng)收賬款  31590
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 27000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4590

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000
貸：庫存商品 12000
3、折扣款項(xiàng)=27000*2%=540，實(shí)際收到款項(xiàng)=31590-540=31050
借：銀行存款 31050
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 540
貸：應(yīng)收賬款  31590
4、商業(yè)折扣影響收入金額，降低了毛利率；現(xiàn)金折扣增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低資金成本。

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相關(guān)問題討論
應(yīng)當(dāng)按照130萬作為銷售額。
2023-12-19 14:35:46
同學(xué)你好 稍等我看看
2023-06-29 06:22:16
你好題目不完整無法計(jì)算
2023-05-09 18:35:46
你好，因?yàn)樗还蹭N售的貨款就130萬，所以按130萬來確認(rèn)的。
2023-12-19 14:42:11
方案一： 銷售空調(diào)取得的銷售額為 3000元，按照17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額為 3000×17%=510元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 210×17%=35.7元，成本為2100%2B210=2310元，利潤(rùn)為 3000-2310=690元，應(yīng)納所得稅為 690×25%=172.5元。 贈(zèng)送電飯煲的行為視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額為 300×17%=51元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 21×17%=3.57元，成本為210元，利潤(rùn)為 300-210=90元，應(yīng)納所得稅為 90×25%=22.5元。 方案二： 將價(jià)格折扣開在同一張發(fā)票的金額欄中，銷售額和折扣額可以在同一張發(fā)票上分別注明，因此銷售額為 3000%2B300=3300元，按照17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額為 3300×17%=561元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 (2100%2B210)×17%=377.7元，成本為 2100%2B210=2310元，利潤(rùn)為 3300-2310=990元，應(yīng)納所得稅為 990×25%=247.5元。 綜上所述，方案二最優(yōu)。
2023-09-15 09:00:34
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