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劉之寒老師

職稱： 稅務師

2020-06-05 09:36

計提存貨跌價準備時，賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
轉回跌價準備時需要同時轉回遞延所得稅資產，相應就影響可抵扣暫時性差異。

韋園園 追問

2020-06-05 09:38

轉回分錄？

劉之寒老師 解答

2020-06-05 09:48

做相反分錄就可以。
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產

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計提存貨跌價準備時，賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 轉回跌價準備時需要同時轉回遞延所得稅資產，相應就影響可抵扣暫時性差異。
2020-06-05 09:36:00
B選項是對的，但題目問的是不正確的，所以不選B
2020-08-01 21:17:18
同學你好，因為會計上利潤分配前也要先彌補虧損，而稅法也規(guī)定可以先彌補虧損。所以稅會是一致的。不存在差異
2020-06-06 20:16:51
題目發(fā)出來下，這邊看不到題目
2021-12-21 13:45:35
這個題目選擇A，三差異分為耗費差異、產量差異和效率差異。
2019-03-17 13:57:30
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