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職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-05 10:22

你好
(1)15日,向丙公司銷(xiāo)售H商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅稅額為4.8萬(wàn)元,該批商品成本為25萬(wàn)元。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
借，應(yīng)收賬款34.8
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷(xiāo)4.8

借，主營(yíng)來(lái)務(wù)成本25
貸，庫(kù)存商品25

借，銀行存款34.2
借，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.6
貸，應(yīng)收賬款34.8
(2)20日,收到丁公司退回商品一批。 該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)具并交付丁公司。該批商品未確認(rèn)收入,也未收取貨款。經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
借，庫(kù)存商品50
貸，發(fā)出商品50

借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷(xiāo)9.6
貸，應(yīng)收賬款9.6
(3)22日公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)以現(xiàn)金回購(gòu)并注銷(xiāo)本公司股票1000萬(wàn)股，每股面值為1元，回購(gòu)價(jià)為每股1.5元。該公司注銷(xiāo)股份時(shí)“資本公積－－股本溢價(jià)”科目余額為2000萬(wàn)元，“盈余公積”科目余額為800萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
借，庫(kù)存股1500
貸，銀行存款1500

借，股本1000
借，資本公積500
貸，庫(kù)存股1500

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，一般納稅人發(fā)票開(kāi)錯(cuò)跨月了，需要先申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票紅字信息表，然后開(kāi)票方根據(jù)紅字信息表開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2019-07-16 09:18:50
借應(yīng)付賬款貸庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 月末結(jié)轉(zhuǎn)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。
2021-06-30 15:27:28
您好 B. 納稅人填寫(xiě)《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》是為了向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2022-05-28 15:51:32
你好，和你專(zhuān)票稅率是一樣的
2018-12-04 11:10:07
你好，需要計(jì)算。做好了發(fā)給你
2020-06-22 13:16:42
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