楠楠 追問

2020-06-05 14:20

發(fā)放工資時候是扣除了個人承擔(dān)部分后的金額，怎么做分錄呢

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:25

同學(xué)，老師給您的上述分錄就是發(fā)工資時扣除了個人承擔(dān)部分的分錄，也是個人承擔(dān)社保計提分錄，上交個人部分社保時，您直接寫：
借：其他應(yīng)付款—五險一金各項
貸：銀行存款

楠楠 追問

2020-06-05 14:29

沒看懂，老師

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:35

您這樣理解：不用單獨做計提個人部分社保分錄，而是在發(fā)放工資時直接做即可：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款—五險一金各項

楠楠 追問

2020-06-05 14:36

我們的社保都是提前一個月扣的，比如說4月份工資的時候扣掉的是5月份個人承擔(dān)的部分，這個應(yīng)該得計提吧

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:44

是的，在工資發(fā)放時計提：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
  貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）
        其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）
        其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）
       應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）